Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Взятый в лизинг автомобиль попал в аварию, как учесть страховую выплату». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В настоящее время сложилась практика общения лизингополучателей и лизинговых компаний с аудиторами и проверяющими органами и сформировалась определённая схема проводок по лизингу. Если по условиям договора лизинга имущество учитывается на балансе лизингополучателя, при получении предмета лизинга в бухучете лизингополучателя стоимость имущества за вычетом НДС отражается по дебету счёта 08 «Вложения во внеоборотные активы» в корреспонденции с кредитом счёта 76 «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами».
Учет неиспользованной страховой премии по договорам ОСАГО и КАСКО
Договора ОСАГО и КАСКО могут быть расторгнуты досрочно. Например, в случае полной или конструктивной гибели автомобиля при ДТП, хищении (угоне) автомобиля или его продажи до истечения срока действия договора. В указанных случаях по договору ОСАГО страховая компания обязана возвратить часть неиспользованной страховой премии (п. 34 Правил обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 07.05.2003 № 263).
В бухгалтерском учете возвращенная часть страховой премии отражается как возврат предоплаты по дебету счета 51 «Расчетные счета» и кредиту счета 76.01.9 «Платежи (взносы) по прочим видам страхования».
Для целей налогообложения прибыли возвращенная сумма страховой премии также не учитывается в составе расходов (письмо Минфина России от 18.03.2010 № 03-03-06/3/6).
В «1С:Бухгалтерии 8» зачисление на расчетный счет части неиспользованной страховой премии регистрируется документом Поступление на расчетный счет для операции Прочее поступление (рис. 7). В аналитике счета кредита указывается страховая компания и статья расходов будущих периодов, по которой была учтена предоплата страховых взносов по договору ОСАГО.
Бухгалтерский и налоговый учет лизинга у лизингополучателя
При принятии предмета лизинга к учёту в составе основных средств его стоимости списывается с кредита 08 счёта в дебет 01 счёта «Основные средства». Начисление лизинговых платежей отражается по дебету 76 счёта, субсчёт , например, «Расчёты с лизингодателем» в корреспонденции со счетом 76, субсчёт, например, «Расчёты по лизинговым платежам».
Машина в лизинг как учитывать осаго
Вне зависимости от того оплатил страховку, страховое возмещение причитается выгодоприобретателю, т.е. лизинговой компании. Тут могут быть особенности оттого, что ремонт предмета лизинга после страхового случая делает лизингополучатель.
По письму лизинговой компании страховщики иногда соглашаются перечислить деньги лизингополучателю.
Другие же страховщики перечисляют возмещение только выгодоприобретателю, что может повлечь ситуацию когда у лизингодателя возникает внереализационная выручка, а у лизингополучателя, наоборот, трудность покрытия расходов на ремонт пострадавшего предмета лизинга. Выход есть.
Особенности оформления выплаты Основная особенность оформления страхового события с участием лизингового автомобиля заключается в том, что собственником транспорта является лизингодатель.
Конечно, договором лизинга может быть предусмотрено право арендатора автомашины самостоятельно получить все необходимые справки и документы, а затем передать их страховщику.
Однако урегулирование страхового события возможно только одним из следующих способов.
- Перечисление денежной выплаты на счет лизингодателя.
- Ремонт поврежденного автомобиля на сервисной станции.
В последнем случае страховщик непременно потребует от лизингополучателя официальное письмо, составленное сотрудниками лизинговой компании, с разрешением проведения ремонтных работ.
Необходимые документы
Для оформления КАСКО от страхователя потребуются следующие документы:
- заявление (часто заявлением является сам полис);
- паспорт или другое удостоверение личности (если страхователем является физическое лицо);
- свидетельство о регистрации (если страхователем выступает юридическое лицо);
- документы на транспортное средство (паспорт ТС, свидетельство о регистрации ТС и т.д);
- лизинговый договор;
- соглашение о праве страхования автомобиля лизингополучателем (если в страховую компанию обращается лизингополучатель);
- акт осмотра транспортного средства;
- водительские удостоверения лиц, которые будут вписаны в полис;
- документы на установленную противоугонную систему и два комплекта ключей.
В зависимости от требований страховой компании список документов может отличаться.
Какие проводки оплата по страхованию ос по лизингу
2. Зачет аванса по договору лизинга производится равными платежами в течение всего срока лизинга.
Инфо В этом случае на 76 счете при принятии имущества к учёту отражается только задолженность по стоимости имущества. Начисление лизинговых платежей осуществляется ежемесячно по кредиту 20 счета в корреспонденции с 76 счетом в сумме разницы между начисляемой амортизацией и суммой ежемесячного лизингового платежа.
Выбрать наиболее обоснованный вариант отражения лизингового имущества на балансе лизингодателя или лизингополучателя, а также согласовать с лизинговой компанией оптимальную схему отражения лизинговых платежей – весьма сложная задача, требующая хорошего знания специфики бухгалтерского учёта лизинговых операций и особенностей формулировок в договоре лизинга и первичных документах.
Бухучет полисов ОСАГО и КАСКО: проводки
Автострахование – наиболее распространенный вид страховки, подразумевающий получение полисов ОСАГО (обязательного), ДСАГО (добровольного страхования) и КАСКО – страховки от гибели и угонов. Ежегодно предприятия, использующие транспорт, покупают страховки. Учитывают их по-особенному. Расх. по ОСАГО нужно учесть как РОВД. Для учета затрат оптимально было бы использовать счет 97 «Расх. будущих периодов» (РБП), поскольку одноразово произведенные расходы к последующим ОП относиться уже не будут.
Пример учета оплаты СП:
| Операция | Дебет | Кредит | Сумма | Документ |
| Выплачено: СП | 76-1 | 51 | 20700 | Банковская выписка по р/с |
| СП как РБП | 97 | 76-1 | 20700 | СП, ДС |
| Январь: расходы на страховку авто
20700/12 |
26 (44) | 97 | 1725 | Справка-расчет |
Как правильно отразить данную операцию в учете?
Кажется несколько странным, что договор ОСАГО не покрывает хищение транспортного средства, однако для целей страхования от подобных ситуаций существует КАСКО.Если он заключается с конкретной привязкой к угону, то страховая сумма в данной случае не может превышать стоимость автомобиля. ✔ Налоговый учет. Никаких особенностей по сравнению с предыдущими двумя видами страхового возмещения данный не предусматривает: полученная сумма считается внереализационным доходом. Портал о финансовой деятельности Через проводку «Дебет 76.01 Кредит 91.01 «Прочие доходы» производится регистрация зачисления. ○ Учет расходов и возмещения при ликвидации транспорта после ДТП. При его получении вы сделали проводку по дебету счета 08 «Вложения во внеоборотные активы» и кредиту счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Арендные обязательства».
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу учета расходов на добровольное страхование от угона и ущерба средств наземного транспорта и сообщает следующее.
Кроме того, достаточно часто владельцы небольших компаний приобретают в лизинг личный транспорт, естественно, до момента выкупа авто у лизинговой компании машина числится за лизинговой организацией. Стоит отметить, что с 2011 года в России использование лизингового транспорта в предпринимательских целях не является обязательным условием оформления договора лизинга.
Кто оплачивает страховку при лизинге
Но и в этом случае выгодоприобретателем будет собственник имущества, так как отдавая его арендатору, он подвергается риску.Из этих положений иногда делается ошибочный вывод о том, что страхователем при лизинге может быть арендатор или арендодатель, а получать страховку будет в любом случае только собственник предмета (лизингодатель).
На самом деле возможен и третий вариант: если имущество приобретено лизингодателем в кредит, то договор страхования, как правило, заключается в пользу банка.Почти всегда оформление страховки КАСКО – обязательное условие лизинга автомобиля. Для арендодателя это выгодно по причине уверенности в получении материальной компенсации, если с машиной что-то случится в процессе эксплуатации.Лизингополучатель в данном случае вынужден платить больше, но он получает и некоторые преимущества.
Учет каско и осаго при лизинге
Бухгалтерский учёт операций по договору лизинга регулируется приказом Минфина РФ № 15 от 17 февраля 1997 г. Проводки по лизингу зависят от того, на чьём балансе отражается лизинговое имущество: лизингодателя или лизингополучателя.
Сторона, на балансе которой учитывается лизинговое имущество, должна быть указана в договоре лизинга. Учет лизинга при отражении имущества на балансе лизингодателя Проводки по лизингу соответствуют расположенному по ссылке графику платежей.
В случае, если договором лизинга предусмотрено отражение предмета лизинга на балансе лизингодателя, лизингополучатель отражает лизинговое имущество на забалансовом счете 001 «Арендованные основные средства».
Необходимые документы
Для оформления КАСКО от страхователя потребуются следующие документы:
- заявление (часто заявлением является сам полис);
- паспорт или другое удостоверение личности (если страхователем является физическое лицо);
- свидетельство о регистрации (если страхователем выступает юридическое лицо);
- документы на транспортное средство (паспорт ТС, свидетельство о регистрации ТС и т.д);
- лизинговый договор;
- соглашение о праве страхования автомобиля лизингополучателем (если в страховую компанию обращается лизингополучатель);
- акт осмотра транспортного средства;
- водительские удостоверения лиц, которые будут вписаны в полис;
- документы на установленную противоугонную систему и два комплекта ключей.
В зависимости от требований страховой компании список документов может отличаться.
Условия страховки объекта по лизинговому договору
Предмет лизинга страхуют от рисков утраты, повреждения, гибели. В страховом договоре прописывают:
- объект страхования, его характеристики (марка, модель, комплектация);
- какой случай считать страховым. Для каждого предмета страхования — свой перечень страховых рисков. Например, общее для всех лизинговых объектов — пожар, потоп, стихийные бедствия, кража и другие злоумышленные действия третьих лиц. Для автомобилей и спецтехники, кроме общих случаев, включают ДТП, угон;
- размер страховой суммы. Страховщик не может выплатить страховое возмещение больше, чем стоимость имущества, установленная в договоре купли-продажи;
- срок страховки. Страхование может быть долгосрочным или оформляться на один год с пролонгацией до окончания договора лизинга. Долгосрочный вариант — экономически выгодный. Например, в пятилетнем КАСКО страховая сумма снижается с учетом износа за год. Процесс износа в первый год эксплуатации составляет за первый месяц 3%, за второй — 2%, за третий и последующие — 1,5%. На пятый год страховки страхователь платит вдвое меньше, чем в первый год.
Лизинговые компании не приветствуют в страховании франшизу, чтобы у лизингополучателя не возникло дополнительных расходов. Но программа страхования с франшизой имеет положительные стороны:
- защита имущества от мелких и крупных повреждений;
- экономия до 30% от полученного бонуса или скидки на момент заключения страхового договора;
- возможность продления страховки на более выгодных условиях;
- выкуп франшизы на период особо активной эксплуатации имущества (высокая вероятность страхового случая).
Расходы по добровольному и обязательному страхованию
Расходы в виде премий по всем видам обязательного страхования имущества, а также по видам добровольного, предусмотренным пунктом 1 статьи 263 НК РФ, являются прочими расходами, связанными с производством и реализацией, на основании подпункта 5 пункта 1 статьи 253 Налогового кодекса. Такие расходы признаются в налоговом учете, если они обоснованны, документально подтверждены и произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода (п. 1 ст. 252 НК РФ). При этом траты по обязательным видам страховки учитываются для целей налогообложения в пределах специальных тарифов, утвержденных в законодательством и требованиями международных конвенций.
Первое, на что стоит обратить внимание, это положение подпункта 7 пункта 3 статьи 148 НК РФ. Согласно ему услуги по страхованию, оказываемые страховыми организациями, не подлежат обложению НДС. Значит, страховщик не предъявляет организации налог в сумме премии.
В случае, если такие ставки не утверждены, расходы по обязательному страхованию учитываются в размере фактических затрат, что следует из пункта 2 статьи 263 НК РФ.
Что касается добровольного страхования, то согласно пункту 1 и 3 статьи 263 НК РФ расходы по нему признаются в налоговом учете в размере фактических затрат.
Проводки по лизингу автомобиля у лизингополучателя
Взять в лизинг автомобиль в настоящее время могут как физические, так и юридические лица. Но вот обязанность фиксировать операции с таким автомобилем в бухгалтерском и налоговом учете возникает только у юридических лиц.
Одновременно юридические лица могут воспользоваться определенными преференциями, которых нет у физлиц, в частности уменьшить налоговую базу по прибыли на лизинговые платежи и принять к вычету НДС, уплаченный лизингодателю. Важно помнить, что данные преференции применимы при общей системе налогообложения. Использование юрлицами спецрежимов характеризуется своими нюансами, например:
- при применении УСН «доходы» расходы на лизинг нельзя списать в уменьшение налоговой базы так же, как и другие расходы на ведение деятельности;
- при применении ЕНВД расчет налога к уплате тоже выполняется по определенным принципам, не включающим вычет из налоговой базы затрат на платежи по договору лизинга.
Далее в материале пойдет речь о бухучете лизинга автомобиля у юрлиц, находящихся на ОСНО. Вопросов налогового учета касаться не будем, поскольку в профессиональной литературе и публикациях имеются некоторые разночтения, связанные с тем, что законодательно вопросы учета лизинга в РФ не отрегулированы в полном объеме.
Отличия лизинга от кредита
По своей сути лизинг очень сильно отличается от классического автокредита, хотя данную услугу все же можно назвать особой формой кредитования. При покупке автомобиля в кредит собственником транспорта становится заемщик, а у банка остается право на отчуждение объекта кредитования в случае нарушения условий договора или просрочки очередного платежа.
Отличие лизинга заключается в том, что транспортное средство находится в собственности лизинговой компании до момента его выкупа лизингополучателем.
Другими словами, лизингополучатель берет транспорт в долгосрочную аренду, а затем, спустя определенный промежуток времени, получает право выкупить транспортное средство по остаточной стоимости. Такой подход может оказаться очень выгодным для малого бизнеса и частных предпринимателей. Кроме того, достаточно часто владельцы небольших компаний приобретают в лизинг личный транспорт, естественно, до момента выкупа авто у лизинговой компании машина числится за лизинговой организацией.
Стоит отметить, что с 2011 года в России использование лизингового транспорта в предпринимательских целях не является обязательным условием оформления договора лизинга. Это значит, что приобрести автомобиль в лизинг может даже физическое лицо. Однако пока подобная услуга не пользуется спросом у рядовых автолюбителей.
Машина в лизинг как учитывать осаго
Вне зависимости от того оплатил страховку, страховое возмещение причитается выгодоприобретателю, т.е. лизинговой компании. Тут могут быть особенности оттого, что ремонт предмета лизинга после страхового случая делает лизингополучатель.
По письму лизинговой компании страховщики иногда соглашаются перечислить деньги лизингополучателю.
Другие же страховщики перечисляют возмещение только выгодоприобретателю, что может повлечь ситуацию когда у лизингодателя возникает внереализационная выручка, а у лизингополучателя, наоборот, трудность покрытия расходов на ремонт пострадавшего предмета лизинга. Выход есть.
Особенности оформления выплаты Основная особенность оформления страхового события с участием лизингового автомобиля заключается в том, что собственником транспорта является лизингодатель.
Конечно, договором лизинга может быть предусмотрено право арендатора автомашины самостоятельно получить все необходимые справки и документы, а затем передать их страховщику.
Однако урегулирование страхового события возможно только одним из следующих способов.
- Перечисление денежной выплаты на счет лизингодателя.
- Ремонт поврежденного автомобиля на сервисной станции.
В последнем случае страховщик непременно потребует от лизингополучателя официальное письмо, составленное сотрудниками лизинговой компании, с разрешением проведения ремонтных работ.
Страхование предмета автолизинга
; подробный перечень страховых случаев; стоимость и порядок уплаты страховой премии. В соответствии с действующим законодательством оплата страховой премии может производиться частями (в рассрочку), но в данной ситуации следует иметь в виду, что сумма страхового возмещения будет определена в соответствии с оплаченной частью страховой премии; территория страхования.
По взаимному согласию территорией, на которую распространяется действие страхового полиса может быть Российская Федерация, РФ + СНГ, весь мир. В каждом отдельном случае стоимость автостраховки будет разной, так как увеличиваются риски страховой компании; права и обязанности страхователя и страховщика; порядок извещения страховой компании о наступлении страхового случая; порядок определения размера страховой выплаты; порядок выплаты страхового возмещения.