Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как закрыть ИП и избежать долгов». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Появившиеся недавно повсюду многофункциональные центры призваны облегчить тернистый путь граждан в чиновничьих коридорах. В МФЦ можно проделать множество различных бюрократических операций, для которых раньше требовалось посетить сразу несколько инстанций в разных концах населенных пунктов. Понятно, что индивидуальных предпринимателей сразу заинтересовал вопрос: а можно ли закрыть ИП через такой многофункциональный центр?
Закрытие ИП через многофункциональные центры (МФЦ)
Ответ тут не такой однозначный. Несмотря на то, что в некоторых регионах МФЦ такую услугу действительно предлагают, не стоит спешить ею воспользоваться. Дело в том, что налоговики этот способ подачи заявления на снятие ИП с учета не приветствуют. Даже на сайте ФНС в разделе подачи документов строки «через МФЦ» нет. Связано это с тем, что налоговые органы предпочитают сами контролировать весь процесс и не терять время на работу через посредников.
Основания для отказа в ликвидации ИП
Налоговая инспекция имеет право отказать в закрытии ИП, но должна будет представить документ с обоснованием отказа. Большинство таких отказов вызвано неправильно заполненными формами.
Например, федеральная налоговая служба отказала в снятии с учета индивидуального предпринимателя, поскольку заявление, отправленное по почте, не было заверено нотариусом. Индивидуальный предприниматель не знал, что его заявление было отклонено, и поэтому впоследствии у него накопились долги из-за неуплаченных страховых взносов.
Для того чтобы оспорить решение налоговой инспекции и погасить задолженность, пришлось обратиться в суд. К сожалению, никаких успехов не было достигнуто, так как он пропустил срок подачи таких исков. Кроме того, суд упомянул, что ИП мог проверить свой статус в ЕГРИП и увидеть, что он все еще остается зарегистрированным.
Декларация УСН при закрытии ИП на упрощёнке
Предприниматели на УСН при ликвидации подают только декларацию. Книгу учёта доходов и расходов сдавать в налоговую не нужно.
В декларации УСН 10 страниц. Предприниматели заполняют те разделы, что соответствуют выбранному объекту налогообложения:
- на УСН «Доходы» — 1.1, 2.1.1 и 2.1.2, если уплачивают торговый сбор, работая в Москве;
- на УСН «Доходы — Расходы» — 1.2 и 2.2.
Что ещё нужно сделать перед закрытием ИП
Закрывая бизнес, не забудьте также:
- уведомить службу занятости об увольнении работников в связи с ликвидацией за два месяца;
- погасить все недоимки и задолженности по налогам, взносам, пени, штрафам. Долги не помешают закрытию ИП, но отдавать их всё равно придется даже после прекращения работы. Просто в качестве физического лица;
- подать заявление в налоговую на снятие кассы с учёта;
- предупредить контрагентов о закрытии.
Заплатить страховые взносы за ИП
На оплату есть 15 дней с момента закрытия ИП. Сумма взносов рассчитывается по день внесения в ЕГРИП сведений о ликвидации организации ИП — пропорционально отработанным в текущем году дням. Чтобы правильно рассчитать сумму, не рекомендуем платить взносы заранее, потом придется доплачивать. Взносы в ФОМС и ПФР платят по-отдельности.
Допустим, запись о закрытии ИП в 2022 году внесена в реестр 25 августа. Значит, в этом году предприниматель отработал 7 полных месяцев и 25 дней. Тогда расчет взносов нужно делать так:
В ПФР. Расчет за 7 месяцев — (32 448 ÷ 12) * 7 = 18 928 рублей.
- Расчет за 25 дней — (32 448 ÷ 12) * (25÷30) = 2253 рубля
- Всего — 21 181 рубль.
Если в текущем году ИП заработал больше 300 тысяч, он доплачивает в ПФР 1% от суммы, превышающей эти 300 тысяч. Допустим, человек заработал 850 тысяч. Значит, сверху 21 181 он доплачивает 550 000 * 1% = 5500 рублей. Всего — 26681 рублей.
В ФСС. Расчет за 7 месяцев — (8426 ÷ 12) * 7 = 4915 рублей
- Расчет за 25 дней — (8426 ÷ 12) * (25÷30) = 585 рублей
- Всего — 5500 рублей.
Закройте расчётный счёт в банке. Закрытому ИП он не нужен
Закон не обязывает предпринимателя закрывать расчётный счёт при закрытии ИП. Но мы советуем это сделать, чтобы опять же не вызывать повышенного интереса со стороны налоговой. Ведь счёт открывался на имя предпринимателя, а после закрытия ИП предпринимательский статус утрачивается.
Так что, выплатив итоговые расчеты сотрудникам, вернув и взыскав долги, заплатив взносы и налоги, лучше закрыть счёт. Не забудьте перед этим снять с него оставшиеся деньги и вернуть задолженности банку, если они есть.
Бланк заявления на закрытие счёта можно запросить у своего банка. Подтверждением закрытия расчётного счёта будет служить справка, выданная банком.
В 2014 году отменили обязанность предпринимателя сообщать о закрытии расчётного счёта в налоговую и фонды. Банк это сделает самостоятельно.
Как заплатить страховые взносы
После прекращения деятельности в статусе ИП, гражданин обязан заплатить установленные законом страховые взносы.
В соответствии с п. 5 ст. 432 НК РФ необходимые перечисления по страховым взносам нужно произвести не позднее 15 календарных дней с момента снятия ИП с учета в налоговом органе. Оплатить взносы можно через сервис на сайте ФНС.
Общая сумма взносов включает в себя:
- Фиксированную часть, которая рассчитывается с начала года (с даты регистрации ИП) до дня ликвидации ИП включительно.
- 1% от доходов свыше 300 000 руб.
Ответственность физлица после закрытия ИП
Ответственность за свою деятельность ИП будет нести еще как минимум 3 года после того, как откажется от своего предпринимательского статуса.
Фискальные органы вправе осуществлять камеральные и выездные налоговые проверки в том числе в отношении бывших предпринимателей. Согласно п. 4 ст. 89 НК РФ в рамках выездной налоговой проверки может быть проверен период, до 3 календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки.
При этом утрата статуса ИП никакой роли в этом случае (в отличие от организаций), не играет. Так, в определении Конституционного Суда РФ от 25.01.2007 № 95-О-О указано, что налоговым проверкам подлежат как компании, так и физические лица независимо от приобретения или утраты ими специального правового статуса.
Соберите и подайте документы
Итак, вы решили ликвидировать ИП. Для этого вам понадобится представить документы в ФНС. Это делается лично или удаленно через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте Налоговой службы.
Перечень документов включает:
-
заполненное заявление о прекращении деятельности в качестве ИП по форме № P26001;
-
квитанцию об оплате государственной пошлины (при подаче документов через сайт пошлину платить не нужно);
-
документ о представлении информации в ПФР (необязательно).
Где взять справку о закрытии ИП
Получить информацию о закрытии ИП можно все там же — в Кабинете налогоплательщика. Какой-то специальной самостоятельной справки или свидетельства, подтверждающего закрытие фирмы, налоговые органы не выдают.
Первый признак прекращения коммерческого статуса — это отсутствие «окошка», возникающего при входе в кабинет с требованием указать род коммерческой деятельности: «юридическое лицо» или «индивидуальный предприниматель». Если от пользователя не требуют подтверждения бизнес-статуса, значит, хозяйствующего субъекта не существует.
Также в верхней части страницы имеется строка, где написано, под каким статусом вошел пользователь. До тех пор, пока ИП действует, будет указано, что гражданин авторизован, как индивидуальный предприниматель. После закрытия субъекта система «подскажет», что пользователь вошел, как физическое лицо.
Как ликвидировать ИП по общеустановленному порядку?
Если ИП не подходит под упрощенную процедуру ликвидации, закрыть его можно по общеустановленной процедуре, описанной в ст.65 НК РК. В этом случае ИП подает в налоговую службу:
- заявление о проведении налоговой проверки;
- ликвидационную отчетность.
Начать проверку налоговая служба должна не позднее 20 рабочих дней с даты получения заявления. Стандартный срок проверки – до 30 рабочих дней. В некоторых случаях он может быть продлен до 180 дней. По ее итогам составляется:
- акт проверки;
- уведомление о результатах проверки (при выявлении нарушений)
Правила закрытия кассы не заставляют предпринимателей подавать еще одно заявление. Инспекция сама снимет кассу с учета только после того, как ее владелец будет исключен из Единого государственного реестра юридических лиц. Однако перед подачей заявления предприниматель должен предоставить все данные с регистрационного устройства — накопителя налоговой.
Затем эта информация подается в налоговую инспекцию и СЭП.
Обратите внимание, что налоговые накопители необходимо привозить в сервисный центр только при наличии автономного кассового аппарата. Новые смарт-терминалы имеют возможность удаленной отправки.
Важное правило: предприниматели должны хранить накопители налогов в течение пяти лет. В Федеральную налоговую службу можно обратиться с просьбой провести проверку по прошлым операциям.
Наш сервис может помочь! Система поможет вам автоматически сформировать необходимую документацию с учетом правил и особенностей. Вы можете дистанционно отправить их в налоговые органы через наш сайт или представить удобным для вас способом.
Независимо от штатного расписания, предприниматели должны поэтапно следовать инструкциям. Фактически закрытие индивидуальных предпринимателей на упрощенном налоговом режиме без работников отличается тем, что необходимо расторгнуть договор, выдать справку и сообщить об увольнении трудовому инспектору.
Последним шагом при ликвидации предпринимателя на упрощенном налоговом режиме является подача заявления. Однако Министерство финансов выпустило разъяснение, в котором советует подавать заявление до 25 числа месяца после истечения наименьшего срока.
ВАЖНО!!! Если предприниматель не работал в прошлом году, он все равно обязан подать декларацию! В этом случае декларация по упрощенной системе налогообложения будет нулевой.
Даже если вы не собираетесь отправлять подтверждающие документы для закрытия ИП в электронном виде, вы можете установить их в сервис и загрузить для самостоятельной подачи. Таким образом, вы получите правильно оформленное заявление и инструкции, которые помогут вам без проблем закрыть ИП.
Есть хорошая новость для тех, кто закрывает индивидуальные предприятия. Вам не потребуется большой пакет документов. Самое главное — правильно оформить номер заявления — R26001.
Федеральная налоговая служба будет принимать только актуальные формы с информацией, внесенной в соответствии с правилами работы с программами для чтения на компьютере. Это означает, что требования к заполнению, шрифтам, пробелам, сокращениям и прочеркам должны быть тщательно изучены или необходимо воспользоваться онлайн-сервисом для автоматического заполнения заявления по всем правилам.
В дополнение к форме заявления может потребоваться документация. Она требуется в зависимости от того, каким способом было подано заявление.
- Если документ распечатывается налоговой инспекцией, самим предпринимателем, по почте или представителем индивидуального предпринимателя, требуется подтверждение взимания госпошлины. В этом случае 160 рублей должны быть оплачены заранее, а доказательство необходимо предъявить при подаче документов. Если вы подаете документы на дистанционное оформление, то оплачивать госпошлину не нужно, и квитанции не пригодятся.
- При личной подаче документов в налоговую инспекцию или МФЦ заявитель должен иметь при себе паспорт. Паспорт удостоверяет личность заявителя.
- Если документ поручается третьему лицу, требуется нотариальное заверение для представителя.
（ Помните, что если вы подаете документы на бумаге без личного присутствия (через представителя или по почте), вы должны предварительно обратиться к нотариусу для заверения вашей подписи на форме R26001. Если вы подаете заявление в печатном или рукописном виде непосредственно в налоговый орган или в многофункциональный центр, подпись будет заверена сотрудником (вы должны расписаться в его присутствии).