Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какой штраф предусмотрен за незаконное предпринимательство». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Бытует мнение, что налоговые органы заинтересуются предпринимателем лишь в том случае, когда он заработает серьёзную сумму. На деле это не так. Даже если человек время от времени рассылает самодельную бижутерию, получая оплату наложенным платежом, он должен быть готов к персональному вниманию со стороны налоговой. Понести наказание за незаконную предпринимательскую деятельность можно и с мизерным доходом. От размера доходов зависит тяжесть наказания: по достижении некоторой суммы административная ответственность за незаконное предпринимательство перерастает в уголовную.
Что является незаконной предпринимательской деятельностью
Чтобы понять, что является незаконной предпринимательской деятельностью, нужно разобраться с понятием “предпринимательская деятельность”. Гражданский кодекс трактует его как деятельность, которая направлена на систематическое получение прибыли. Теоретически двух однотипных сделок за год хватит, чтобы усмотреть в действиях лица такую направленность.
Среди признаков предпринимательской деятельности стоит выделить:
- показания клиентов – лиц, которые оплатили услуги или товары;
- реклама товаров и услуг;
- выставление товарных образцов;
- оптовые закупки;
- наличие расписок в получении денег;
- налаженные связи с контрагентами;
- заключение договоров аренды коммерческих площадей;
- учёт хозяйственных операций по сделкам.
Если для деятельности лица характерно что-то из вышеперечисленного, бесполезно упирать на отсутствие прибыли. Незаконное предпринимательство — это деятельность, которая на получение прибыли направлена, но не обязательно её приносит.
Те, кто сдаёт в аренду жильё, могут не регистрировать ИП: чтобы не нести ответственность за незаконное предпринимательство, нужно оформить с арендатором договор, вовремя подавать налоговую декларацию и платить НДФЛ. То же касается лиц, которые заключили разовую сделку по продаже на приличную сумму: подав декларацию, продавец избавит себя от разбирательств с налоговыми органами.
В первую очередь нужно определиться, относится ли ваша деятельность к предпринимательской. В соответствии с Гражданским кодексом, предпринимательская деятельность обладает следующими признаками:
- Самостоятельная. Те сделки, которые вы ведете по поручению, например, работодателя, не считаются самостоятельными
- Ведется на свой риск
- Систематическая (то есть сделки проводятся регулярно)
- Направлена на получение прибыли (обратите внимание: была ли прибыль на самом деле получена — не имеет значения, важно именно намерение ее получить)
В определении есть еще один признак: предпринимательской считается деятельность, которую ведут лица, зарегистрированные в качестве предпринимателей. Не нужно обманываться этой формулировкой: в том же ГК РФ есть прямое указание, что при отсутствии регистрации в качестве ИП суд вправе применять к сделкам такого бизнесмена правила, предусмотренные для зарегистрированных ИП.
Предпринимательская деятельность будет считаться незаконной, если она ведется:
- Без регистрации
- С нарушением правил регистрации
- При предоставлении заведомо ложных сведений в ходе регистрации
- Без специального разрешения или лицензии (если таковые нужны для конкретного вида деятельности)
Коммерческая деятельность вообще без регистрации (в качестве ИП или самозанятого) незаконна: за нее может грозить административная, налоговая и даже уголовная ответственность. Поэтому зарегистрироваться придётся, вопрос — в каком статусе.
Единственная возможность не становится индивидуальным предпринимателем для ведения малого бизнеса — это получить статус самозанятого. Пока она есть не во всех регионах и применима к ограниченному количеству видов деятельности. Плюс такой регистрации в том, что она проходит в упрощенном порядке, не нужно отчитываться по налогам и достаточно просто их уплачивать.
Вы можете стать самозанятым, если соответствуете следующим требованиям:
- У вас нет наемного персонала
- Ваш годовой доход не превышает 2 400 000 руб.
- Ваша деятельность не относится к видам, запрещенным для самозанятых
Стать самозанятым в 2023 году нельзя по следующим видам деятельности:
- Перепродажа товаров и имущественных прав
- Торговля подакцизными товарами
- Добыча и реализация полезных ископаемых
- Торговля товарами с обязательной маркировкой
- Деятельность в рамках простого товарищества или доверительного управления
- Курьерские и аналогичные услуги
- Деятельность в рамках агентских, комиссионных и т.п. договоров
Не могут стать самозанятыми:
- Арбитражные управляющие
- Государственные и муниципальные служащие
- Адвокаты
- Нотариусы
- Оценщики
- Медиаторы
Предпринимательская деятельность — деятельность, которая отвечает хотя бы одной из характеристик:
- систематическое получение дохода от продажи товаров или услуг, выполнения работ, использования имущества;
- регулярность сделок, при этом частные случаи получения дохода не являются предпринимательством;
- самостоятельность ведения деятельности, без контроля руководителя;
- работа на свой риск, который связан с получением убытка и потерей всего имущества.
Если ваша деятельность соответствует хотя бы одному из указанных признаков, она является предпринимательской.
Деятельность будет незаконной, если вы осуществляете ее:
- без государственной регистрации;
- без лицензии, если бизнес подпадает под лицензирование;
- с нарушением правил регистрации;
- при предоставлении ложных данных при регистрации.
Кто и кому выдает лицензии
Важно: стоимость лицензии на розничную торговлю одинаковая по всей стране, вне зависимости от того, какой из профильных органов её выдал.
Лицензию на производство, хранение и реализацию спиртного и алкоголя нужно получать всем, кто планирует иметь дело с этими продуктами — это прописано в ст. 18 Федерального закона № 171-ФЗ. Также важно и то, что получателями лицензий могут быть только юрлица, а вот ИП в данном сегменте разрешения не выдают. Лицензия выдаётся только после полной оплаты установленных в том или ином случае сумм.
ЕГАИС ― единая государственная автоматизированная информационная система для учета объемов оборота алкоголя, этилового спирта и спиртосодержащей продукции. Регистрироваться в ней должны производители, импортеры, представители розницы и общественного питание ― все, кто работает с алкогольными напитками.
Контроль алкоголя через ЕГАИС осуществляется путем учета акцизных марок, с помощью который маркируют каждую бутылку. Производитель наносит средства идентификации на товары, передает данные в Росалкогольрегулирование.
Фиксируется перемещение алкоголя и смена его владельца. Для информационного обмена между участником алкогольного рынка и ЕГАИС нужен Универсальный транспортный модуль (УПД). Это программа, установленная на персональный компьютер и используемая как связующее звено между товароучетной и государственной информационной системой.
Обратите внимание, что в ЕГАИС прослеживается как крепкий алкоголь, так и слабоалкогольные напитки, включая пиво, сидр, медовуху, ― за нарушения также полагаются штрафы.
Но отличия в схеме работы все-таки существуют. Так, ИП не нужно подтверждать факт продажи каждой бутылки пива (только поставки), как этого требует закон от организаций при торговле крепким алкоголем.
С 1 сентября 2022 года в планах правительства использовать ЕГАИС для учета табака, табачных изделий и никотинсодержащей продукции, а также сырья, которое применяется для их производства.
Штрафы за незаконную предпринимательскую деятельность для физических лиц в 2021 году
Разберемся, ведение какой деятельности подходит под определение “предпринимательской”. Если ваш способ получение дохода полностью вписывается в это определение, значит, ее следует оформить по правилам закона. Иначе вам грозит штраф.
Согласно Законодательству, Предпринимательской называется “…самостоятельная и осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. (ст. 2 Гражданского Кодекса РФ)…”.
Исходя из этого определения, предпринимательство обладает характерными признаками.
Например, Виктор занимается установкой ТВ-антенн. Ежедневно, с 9 до 18 часов. Самостоятельно покупает у производителя, находит клиента, устанавливает, принимает деньги от заказчика. В этом случае он ведет предпринимательскую деятельность, и ему необходимо зарегистрироваться в ближайшем органе фнс в качестве индивидуального предпринимателя или ООО.
Поймай меня, если сможешь, или как государство находит нелегальных предпринимателей
Полномочиями выявлять нелегальный бизнес наделены сотрудники ФНС, Полиции, Прокуратуры, Росфинмониторинга, Роспотребнадзора. Госорганам помогают в поисках признаки предпринимательской деятельности:
-
свидетельства клиентов/покупателей, которые отдали деньги за услуги/товары;
-
как вариант – жалобы клиентов, которые остались недовольны сервисом;
-
сигнал от бдительных соседей по квартире, если вы ведете коммерческую деятельность на дому;
-
показания поставщиков, с которыми вы сотрудничали по закупкам;
-
выписки с банковских счетов при безналичной оплате;
-
рекламирование продукции или услуг в любых местах: на собственном сайте, в соцсетях и даже на уличных столбах;
-
наличие расписок, как доказательство получения денег;
-
показ образцов продукции;
-
учет всех операций по сделкам, определение расценок за услуги.
Административная ответственность за осуществление деятельности без лицензии
Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации или без специального разрешения (лицензии)
Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или без государственной регистрации в качестве юридического лица (ч. 1 ст. 14.1 КоАП РФ):
- влечет наложение административного штрафа в размере от 5 до 20 минимальных размеров оплаты труда.
Осуществление предпринимательской деятельности без специального разрешения (лицензии), если такое разрешение (такая лицензия) обязательно (обязательна), влечет наложение административного штрафа (ч. 2 ст. 14.1 КоАП РФ):
- на граждан в размере от 20 до 25 минимальных размеров оплаты труда с конфискацией изготовленной продукции, орудий производства и сырья или без таковой;
- на должностных лиц — от 40 до 50 минимальных размеров оплаты труда с конфискацией изготовленной продукции, орудий производства и сырья или без таковой;
- на юридических лиц — от 400 до 500 минимальных размеров оплаты труда с конфискацией изготовленной продукции, орудий производства и сырья или без таковой.
Осуществление предпринимательской деятельности с нарушением условий, предусмотренных специальным разрешением (лицензией), влечет наложение административного штрафа (ч. 3 ст. 14.1 КоАП РФ):
- на граждан в размере от 15 до 20 минимальных размеров оплаты труда;
- на должностных лиц — от 30 до 40 минимальных размеров оплаты труда;
- на юридических лиц — от 300 до 400 минимальных размеров оплаты труда.
Признаки преступления
Выше мы отметили, что под действие УК РФ (ст. 172) подпадают организации, которые ведут банковскую деятельность без официального оформления. К примеру, банк проводит валютные сделки, не имея на это лицензии. Субъект или группа лиц подпадает под действие закона вне зависимости от характера преступления — было оно умышленными или произошло из-за незнания законодательства. Ответственность применима к субъектам, которые достигли 16-летнего возраста. Обязательные факторы, позволяющие квалифицировать преступление — наличие умысла (прямого, косвенного), а также материального ущерба.
Признаки незаконной банковской деятельности:
- совершение противоправных действий одним человеком или группой субъектов по сговору
- получение крупной прибыли от незаконной работы в банковском секторе
- причинение финансового вреда клиентам в особо крупном размере (физическим лицам, юридическим лицам)
- осуществление деяний, описанных в УК РФ (ст. 172) с применением служебного положения.
При оценке обстоятельств и определении степени вины учитываются все указанные факторы.
Незаконное предпринимательство УК РФ
Уголовная ответственность за ведение незаконной предпринимательской деятельности является крайней мерой наказания, которая выносится в отношении лица, неоднократно нарушающего закон и порядок ведения своего бизнеса. В ряде основных случаев, которые предусматривают наказание на основании ст. 171 Уголовного кодекса:
- систематическое нарушение закона одним лицом;
- прибыль в особо крупных размерах, как результат ведения незаконной предпринимательской деятельности, либо полученная в результате ведения незарегистрированного бизнеса;
- существенный ущерб, нанесенный клиентам, организациям и государству, в ходе осуществления незаконного предпринимательства, выраженный в оплате товаров или услуг компании, которая не зарегистрирована в соответствующих органах или не имеет официального разрешения на осуществление определенного вида деятельности.
Прибыль от ведения незаконной предпринимательской деятельности в размере более 2 250 000 рублей является основанием для привлечения предпринимателя к уголовной ответственности.
УК РФ предусматривает следующие виды наказаний за осуществление незаконного предпринимательства:
- причинение ущерба в крупном размере (от 2 250 000 рублей): штраф до 300 тысяч рублей либо в размере, составляющем заработок нарушителя в течение 24 месяцев; выполнение обязательных работ на срок от 180 до 240 часов; лишение свободы сроком от 4-х до 6 месяцев.
- причинение ущерба в особо крупном размере (от 2 250 000 рублей до 9 млн. рублей) либо деяние, совершенное группой лиц: штраф в размере от 100 тысяч до 500 тысяч рублей; штраф в размере, равный доходу правонарушителя в течение 3-х лет; лишение свободы до 5 лет с выплатой штрафа до 80 тысяч рублей либо в размере, равному доходу осужденного в течение 6 месяцев.
Обязанность по выявлению факта нарушения и извлечения крупного дохода либо нанесения ущерба третьим лицам в особо крупном размере возложена на органы прокуратуры и полицию. Ответственность за незаконное предпринимательство возлагается полностью на руководителя организации-нарушителя. Уголовную ответственность в данном случае не несут:
- лица, заключившие с нелегальным предпринимателем трудовой договор на работу;
- собственник помещения, сдаваемого в аренду лицу, осуществляющему незаконную предпринимательскую деятельность.
Что значит незаконная предпринимательская деятельность
Суть предпринимательской деятельности заключается в специфических отношениях между физическими и юридическими лицами, организациями и государственными службами, подлежащими регулированию со стороны государства.
Прежде всего надо понять, какую деятельность можно назвать «предпринимательской», а уже потом делать заключения по поводу её законности. Руководствуясь действующими законами, можно определить признаки предпринимательской деятельности:
-
индивидуальность — сфера деятельности, методы и формы работы выбираются самостоятельно и зависят от желания предпринимателя. Основным критерием предпринимательской деятельности считается реализация оригинальной идеи с целью получения прибыли, которая начинается, как правило, с разработки бизнес-плана (сегодня нередко этот этап называют стартапом);
-
опасность — каждый предприниматель рискует, так как он может столкнуться с независящими от него обстоятельствами, которые негативно скажутся на прибыли. Таким образом, люди, начинающие предпринимательскую деятельность, по собственной воле идут на определенные риски, которые могут помешать достижению главной цели — получить хорошую прибыль (иногда результат может быть абсолютно противоположным);
-
регулярность — осуществление сделок должно носить систематичный характер, то есть периодически повторяться. Если человек единожды продает вещь, которая является его собственностью (квартиру, машину, предмет личного обихода и т. п.), то это нельзя расценивать как незаконную предпринимательскую деятельность. В случае периодического повторения продаж на протяжении длительного времени (например, перепродажа бытовой техники или автомобилей) деятельность считается предпринимательской;
-
целеполагание — все действия предпринимателя должны быть направлены на получение прибыли. Таким образом, если деятельность человека связана с осуществлением бесплатных сделок или с благотворительностью — это не предпринимательство, но если деятельность ведется с целью получения прибыли (имеются соответствующие признаки), а дохода нет, то это все равно рассматривается как предпринимательство.
В обобщенном виде предпринимательская деятельность может быть представлена следующими направлениями:
-
работа с имуществом: предоставление во временное пользование (в аренду) жилья, производственного помещения или оборудования, автомобилей и т. п.;
-
реализация товара: в качестве товара может быть использовано все что угодно (от гвоздика до недвижимости);
-
предоставление услуг: подразумеваются все виды услуг, за которые берется оплата (маникюр, массаж, транспортировка и т. п.).
Как обжаловать решение о незаконном осуществлении предпринимательской деятельности
Не всегда обвинение в незаконном ведении бизнеса сопровождается наказанием. Постановление о нарушении закона выносит суд, а для этого необходимы основания и неопровержимые доказательства. Если не была проведена тщательная проверка всех обстоятельств дела, то суд не примет его в производство. Проверка считается проведенной, если:
-
к вам с официальным визитом приходили представители налоговой службы;
-
составлен акт о выявленных нарушениях;
-
инспекторы, проводившие проверку, составили и подписали заключительный протокол.
Незаконное предпринимательство: налоговая ответственность
Кроме административной и уголовной ответственности, за ведение незаконной предпринимательской деятельности российское законодательство предусматривает также ответственность перед налоговыми органами. Так, в соответствии со ст. 116 НК РФ на предпринимателя могут быть наложены следующие штрафные санкции:
- штраф в размере 10 тысяч рублей – за несвоевременную регистрацию своей деятельности в налоговых органах;
- штраф в размере 10% от общей суммы дохода за весь период осуществления незаконной предпринимательской деятельности (но не менее 40 тысяч рублей) – за ведение своего бизнеса без регистрации в соответствующих органах.
В отдельных случаях, предусмотренных законом, для законной деятельности индивидуального предпринимателя недостаточно одной лишь регистрации, нужно получить лицензию.
Так, в соответствии с Федеральным законом ФЗ-99 от 04.05.2011 «О лицензировании отдельных видов деятельности», лицензия должна быть получена:
- для производства спиртосодержащей продукции;
- для деятельности кредитных организаций;
- негосударственных пенсионных фондов;
- акционерных инвестиционных фондов;
- страховой деятельности;
- частной охранной деятельности;
- для предпринимательской деятельности по управлению многоквартирными домами и т.д.
Отсутствие лицензии в тех случаях, которые отражены в списке ФЗ-99, влечет ответственность за незаконную предпринимательскую деятельность для ИП.
Пример №5. Леонова А.П., имеющая высшее педагогическое образование в области иностранных языков, открыла по месту своего жительства образовательный центр, при этом она была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя с целью деятельности – «оказание прочих видов услуг». В ходе проверки, проведенной налоговыми органами, было установлено, что, в нарушение требований закона «О лицензировании», Леонова А.П. не получала в установленном порядке лицензию на образовательную деятельность, что явилось основанием для привлечения ее к ответственности.
Нарушение будет иметь место и в тех случаях, когда предприниматель продолжает деятельность, но:
- произошло аннулирование полученной ранее лицензии;
- заявление на получение лицензии уже подано в лицензирующий орган, но решение еще не принято (или последовал отказ в выдаче);
- если закончен срок действия разрешения.
Когда предприниматель имеет лицензию на определенный вид деятельности и одновременно занимается другим видом, на которую тоже необходимо иметь специальное разрешение, такое предпринимательство также будет считаться не соответствующим закону.
Совокупность с другими преступлениями
Часто одновременно с незаконной предпринимательской деятельностью в действиях виновного имеются и другие составы преступлений, например:
- использование чужого товарного знака или наименования, различные обозначения продукта, принадлежащие другой организации – тогда действия квалифицируются дополнительно по ст. 180 УК РФ;
- производство, хранение, перевозка или сбыт товара без акцизной маркировки, если она обязательна в соответствии с законом – будет дополнительная квалификация по ст. 181 УК РФ;
- если продается товар, не отвечающий требованиям безопасности граждан, то дополнительно действия нарушителя будут квалифицированы по ст. 238 УК РФ.
Обычно цель незаконного предпринимательства – уклонение от налогов. Между тем, если ИП ведет незаконную деятельность, дополнительно квалифицировать его действия по ст. 198 УК РФ (неуплата налогов) нельзя. В ходе расследования весь доход, извлеченный виновным, будет признан вещественным доказательством в рамках уголовного дела по ст. 171 УК РФ и, в случае обвинительного приговора, все обратят в доход государства.
Если предприниматель вел такую преступную деятельность, как продажа оружия, изготовление психотропных веществ и т.д., то эти действия полностью охватываются конкретными статьями уголовного законодательства, без ст. 171 УК РФ.