Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Госдума приняла закон о новом этапе амнистии капиталов с середины марта». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Амнистия капитала — это процедура узаконивания имущества, которая появилась в 20-х годах 20 века в США сразу после Великой депрессии и отмены сухого закона. В дальнейшем данная процедура начала применяться на территории Европы, а Швейцария стала первой страной, которая начала практиковать процедуру.
Что такое четвертый этап амнистии капитала в 2022 году
В РФ первая амнистия капиталов начала проводиться с 1 июля 2015 по 30 июня.
На сегодняшний день существует 4 этапа амнистии капитала. 4 этап был запущен согласно Федеральному закону №48 от 09 марта 2022 года и отличается от предыдущих этапов более широким перечнем объектов для декларирования. Срок проведения 4-го этапа амнистии: с 14 марта 2022 года по 28 февраля 2023 года
Суть заключается в том, что налогоплательщик, у которого есть собственность или активы зарубежом, может предоставить о них информацию при подаче специальной декларации. Государство предоставляет ряд гарантий, с помощью которых можно освободить себя от налоговой, административной и уголовной ответственности, а также избежать ряда штрафов, например за неподачу уведомления за КИК.
Амнистия капиталов является ключевым инструментом деофшоризации, так как предусматривает легализацию собственности, материальных средств и других скрытых от государства активов.
Амнистия капиталов в 2022 году — это вынужденная необходимость для большого количества наших сограждан, которые имеют активы за рубежом или нелегализованные активы. Есть золотое правило храни деньги там, где живешь, нарушение этого правила влечет дополнительные издержки подтверждения, что ты «свой».
Амнистия капиталов может помочь сохранить ваши деньги.
Прекращение автоматического обмена информацией с российскими налоговыми органами (если он не прекратился на момент прочтения статьи) сулит большое количество трудностей для валютных резидентов РФ. Таким образом, амнистия капиталов может стать хорошим решением или промежуточным решением для граждан РФ. Самое главное — это довериться профессиональной команде, такой как Камертон, потому что мы сталкивались со множеством случаев, когда люди решали самостоятельно заполнять специальную декларацию или привлекали неопытную и неквалифицированную команду, что привело к отказу со стороны налоговых органов.
Что дает эта амнистия?
Декларанта освободят от уголовной, административной и налоговой ответственности по деяниям, в частности, за неуплату налогов и нарушение валютного законодательства, которые совершены до 1 января 2022 г.
Например, по налоговым правонарушениям будет освобождение по статьям:
- по ст. 119 НК РФ за непредставление налоговой декларации
- по ст. 122 НК РФ за неуплату или неполную уплату сумм налога
- по ст. 126 НК РФ за непредставление документов, подтверждающих размер прибыли (убытка) КИК
- по ст. 129.5 НК РФ за неуплату или неполную уплату сумм налога в результате невключения в налоговую базу доли прибыли КИК
- по ст. 129.6 НК РФ за непредставление уведомления по КИК (уведомления об участии в иностранной компании)
По другим видам правонарушений предоставляются следующие гарантии:
- Неприменение ответственности за совершение ряда преступлений в сфере экономической деятельности (деяния, содержащие признаки составов преступлений, предусмотренных ст. 193, ч.ч. 1,2 ст. 194, ст.ст. 198, 199, 199.1, 199.2 УК РФ)
- Неприменение ответственности за совершение правонарушений, предусмотренных ст.ст. 14.1, 15.1, 15.3–15.6, 15.11, 15.25 КоАП РФ
- Взыскание не уплаченного налога, обязанность по уплате которого возникла до 01.01.2022, также не производится (кроме налогов в отношении прибыли или имущества КИК)
Что предлагают в Государственной Думе…
Технически инициатива сводится к следующему. Физические лица, которые хотят легализовать свои капиталы и активы, могут (но не обязаны – важное уточнение) представить специальную декларацию. В ней будет указан список активов, принадлежащих конкретному лицу, данные об имеющихся наличных средствах, а также транспортных средствах. К последним относится техника класса luxury – яхты, частные самолёты, эксклюзивные машины и др.
По сравнению с прошлыми попытками амнистии капиталов в России (степень их успешности мы сейчас обсуждать не будем) особых изменений в тексте законов нет. Важно отметить, что государство готово предоставить физическим лицам особые гарантии, но, зная отечественные реалии, верится в это с трудом.
Амнистия капиталов в Росси – очередной пример того, как хорошее в принципе начинание может быть дискредитировано отечественными реалиями. Мы не готовы утверждать, что инициатива обречена на провал, но все факты (если их оценить непредвзято) говорят именно об этом. Возможно, в некоторых ситуациях амнистия действительно будет выгодна, но массовым явлениям (при имеющемся наборе исходных данных) она точно не станет.
Есть ли смысл именно Вам участвовать в предлагаемом начинании? Ответить на этот вопрос можно будет только комплексного анализа ситуации и расчёта соотношения рисков и потенциальных преимуществ.
Как минимум, мы рекомендуем задуматься о проведении следующих мероприятий:
- Индивидуальный анализ активов, счетов и средств с целью выяснения возможностей их идентификации.
- Анализ декларируемых гарантий. Здесь следует понимать, что текст закона следует изучить максимально критично, так как малейшие нестыковки будут, вероятнее всего, трактоваться не в Вашу пользу.
- Оценка потенциальной целесообразности участия в амнистии капиталов в России. Возможно, в Вашем случае оптимальными станут иные решения, обсудить все имеющиеся варианты Вы сможете в рамках индивидуальной консультации, общие советы без привязки к конкретному случаю идут «мимо кассы».
- Возможность разработки холдинговой / операционной структуры, а также подробного плана реструктуризации / диверсификации активов.
- Анализ вариантов, основанных на редомициляции компаний. Помимо перевода юридического лица под российскую юрисдикцию, следует оценить возможность такого шага, если целевой страной выбрать, к примеру, оффшор или мидшор.
- Подготовка пакета документов. Заниматься этим самостоятельно крайне не рекомендуется, так как любая ошибка, даже самая незначительная, сделает для Вас амнистию капиталов в России делом как минимум невыгодным, а как максимум – опасным и крайне рискованным.
- Решение всех финансовых и налоговых вопросов (обратите внимание – до начала фактических хлопот). Если мы выясним, что амнистия капиталов конкретно в Вашем случае будет сопряжена с большими потерями, то обязательно предложим легальные (!) альтернативные варианты.
Основное условие и гарантии
Подавшего декларацию освободят от уголовной, административной и налоговой ответственности по деяниям, которые совершены до 1 января 2022 года. Три других закона вносят сопутствующие изменения в Налоговый и Уголовный кодексы, а также Кодекс РФ об административных правонарушениях.
Также не будут взыскивать налог, если обязанность по его уплате возникла у декларанта и/или иного лица до 1 января 2022 года. Но это правило не касается налогов с прибыли и имущества контролируемых иностранных компаний (КИК).
Главное условие предоставления таких гарантий – это зачисление денежных средств и финансовых активов на счета в российских банках и организациях финансового рынка до даты представления декларации.
В отношении наличных денег гарантии предоставляют при условии, что декларант в 30-дневный срок с даты подачи декларации в налоговый орган внес указанные в ней наличные на счета/вклады физлица в кредитных организациях Российской Федерации.
Как она будет проходить?
Предыдущая амнистия капитала проходила с 1 июля 2015-го по 30 июня 2016 года.
Для новой изначально отводились сроки с марта по декабрь 2018 года, но затем время окончания продлили до 28 февраля 2019 года.
В этот период россияне смогут подать в налоговую инспекцию декларации с указанием информации о счетах и капиталах за рубежом. Задекларировать можно не только открытые, но и закрытые счета.
Участники первой амнистии смогут подать декларацию повторно.
Будет ли принят закон о кредитной амнистии в 2023 году?
В России амнистия долгов физических лиц уже проводилась в различные периоды времени. Так, в 2015 году была проведена кредитная амнистия по долгам граждан по налогам и штрафам. А в 2020 году была запущена ограниченная программа кредитной поддержки для физических лиц в связи с пандемией COVID-19. Но кредитная амнистия в РФ не применяется. Вопрос проведения массовой кредитной амнистии в России является сложным и имеет множество аспектов:
- Процедура может привести к негативным последствиям для экономики страны. Кредитная амнистия может вызвать сокращение объемов кредитования в будущем, так как кредиторы могут быть осторожнее в выдаче кредитов, опасаясь возможной повторной амнистии в будущем.
- Неадресная кредитная амнистия спровоцирует негативную реакцию со стороны тех, кто выплачивал кредиты в срок. Добросовестные кредитуемые могут почувствовать несправедливость по отношению к ним, что приводит к социальной напряженности.
- Процесс также приведет кредиторов к финансовым потерям. Пострадают банки, которые специализируется на выдаче крупных кредитов на длительный срок. Это может повлиять на уровень доверия инвесторов и разорить кредитные организации.
Принятие решения о кредитной амнистии в 2023 году для пенсионеров или других финансово незащищенных групп населения потребует тщательного анализа и оценки всех возможных последствий. Вместо массовой кредитной амнистии, правительство России может предпринимать другие шаги для помощи заемщикам с неплатежеспособностью. А именно программы реструктуризации долга, льготные кредиты, ограничения в начислении процентов и неустоек.
Успеть пока не поздно
Вслед за принятием Государственной Думой в феврале 2020 года поправок в Закон «О добровольном декларировании физлицами активов и счетов в банках», с 1 марта 2020 года в России начала действовать амнистия капиталов. Что же такое амнистия капиталов?
Прежде всего, это возможность добровольно задекларировать свои активы (недвижимость, транспортные средства, ценные бумаги), контролируемые иностранные компании и/или счета в банках, расположенных за пределами Российской Федерации.
Ключевое слово здесь – «добровольно». Вы и только вы должны решать, участвовать ли вам в амнистии. Тем не менее, это уникальная возможность вывести свои активы «из тени», и избежать при этом административной, налоговой или даже уголовной ответственности.
Не секрет, что многие российские граждане долгие годы придерживались позиции «чем меньше обо мне и моих деньгах знает государство, тем лучше». Однако ситуация во всем мире стремительно меняется. Уже этой осенью пройдёт первый автоматический обмен информацией между Россией и десятками других стран (более подробно читайте об этом в моей статье «А как они узнают? или автоматический обмен информацией»), и тайное может стать явным.
Амнистия действует ровно один год: с 1 марта 2020 по 28 февраля 2019. Чтобы принять участие в амнистии, нужно заполнить и подать специальную декларацию. Обратите внимание, специальную декларацию можно подать только один раз. Никакие дополнения, исправления или уточняющие декларации не допускаются. Можно сказать, что здесь нет права на ошибку.
Чем закончилась первая волна амнистирования капитала
Естественно, что в принудительном порядке, руководство страны сделать этого не могло, поскольку деньги размещены на счетах или вложены в такие проекты, которые не подпадают под действие российского законодательства. Кроме того, определить, где конкретно находятся суммы, принадлежащие россиянам, крайне сложно.
Принимая решения об амнистировании, власти предлагали соблюсти только одно, но очень простое действие – простить правонарушение, при условии, что деньги вернуться в страну. Альтернативой такого шага мог стать принудительный возврат средств, но уже с применением наказания к виновному лицу.
На последний вариант государства вряд ли решится, поскольку это навсегда отобьет охоту иметь дело с отечеством на финансовом уровне.
Амнистия была объявлена и действовала в течение года. Итог оказался не утешительным. Воспользовались данной возможностью лишь 7200 граждан по данным Минфин РФ, а эксперты отмечают и более скромную цифру – порядка 2500 граждан.
Первая амнистия капиталов была запущена в России в 2020 году. С 1 июля 2020 года по 30 июня 2016-го налоговикам удалось собрать около 7200 деклараций от россиян, имеющих активы за рубежом. Речь о банковских счетах, ценных бумагах и бизнесе.
Вторая волна амнистии стартовала почти через два года после завершения первой — 1 марта 2020 года. Налоговые органы не спешат раскрывать количество россиян, которые ей воспользовались. Однако в общем известно, что второй этап амнистии капиталов был более успешным, чем первый.
Это интересно: Проект амнистии 2020 года в России
В рамках этого режима у российских налоговиков появилась возможность узнавать о наличии зарубежных счетов у российских налоговых резидентов. В начале февраля 2020 года, за месяц до окончания второго этапа амнистии капиталов министр финансов Антон Силуанов заявил — на этом этапе россияне задекларировали более 10 миллиардов евро на своих зарубежных банковских счетах.
По условиям амнистии капиталов, россиянам не нужно уплачивать налоги с задекларированных активов, за исключением налога на прибыль КИК. Закрыв КИК до 1 марта 2020 года, человек освобождался от НДФЛ с полученных при закрытии иностранной компании доходов.
Декларация об активах и счетах
Юридическое определение понятия четвертого этапа амнистии капитала в России в 2022 году подразумевает наличие особой формы процедуры добровольного декларирования. Акцент делают на том, что таковой является только поданная по всем правилам специальная декларация. В простом изложении, что означает амнистия капитала в 2022 году:
- получить освобождение от взыскания налогов можно, подав специальную декларацию;
- это работает при соблюдении дополнительных условий (репатриации наличных и финансовых активов);
- распространяется на действия с активами, проведенные до 1 января текущего года, исключение составляют незаконные валютные операции;
- КИК редомилицируется в специальные административные районы, но не освобождается от налога с прибыли.
Статистика за предыдущие годы амнистии капиталов
Владимир Путин предлагает уже третий этап амнистии капитала. В ходе первого, который прошел с 1 июля 2015 года по 30 июня 2016 года, налоговики собрали около 7,2 тыс. деклараций. Второй этап амнистии стартовал 1 марта 2018 года и завершится 28 февраля 2019 года. Хотя налоговики не раскрывают информацию о количестве налогоплательщиков, воспользовавшихся амнистией, консультанты говорят о гораздо большей востребованности второго этапа.
В первую очередь это связывают с запуском режима многостороннего автоматического обмена финансовой информацией, в рамках которого российские налоговики получают информацию о зарубежных счетах российских налоговых резидентов. В рамках второго этапа амнистии капиталов налогоплательщики задекларировали более €10 млрд остатков по банковским счетам, сказал 6 февраля Силуанов.
Путин подписал пакет законов о новом этапе амнистии капитала
Президент России Владимир Путин подписал пакет законов для проведения нового этапа амнистии капитала в России, который в том числе позволит декларировать наличные деньги и производные финансовые инструменты. Документы опубликованы в среду, 9 марта, на официальном портале правовой информации.
- Законы были принятый Государственной думой и Советом Федерации 4 марта.
- Основным законом предусмотрено проведение четвертого этапа добровольного декларирования имущества и счетов в банках, обеспечение гарантий сохранности капитала и имущества физических лиц, защиту их имущественных интересов.
- «Декларация может быть представлена в период с 14 марта 2022 года по 28 февраля 2023 года», — говорится в законе.
- К применяемым во время третьего этапа параметрам добавили возможность декларирования наличных денег и других финансовых активов.
- Три других закона вносят сопутствующие изменения в Налоговый и Уголовный кодексы, Кодекс об административных правонарушениях.
2 марта премьер-министр Михаил Мишустин заявил о запуске нового этапа амнистии капиталов. Он отмечал, что к прежним параметрам программы прибавится возможность декларирования наличных денег.
В конце февраля министр финансов РФ Антон Силуанов отметил, что подготовленное его ведомством предложение предусматривает более масштабную амнистию капитала, чем в 2015, 2018 и 2019 годах.
1 марта президент России Владимир Путин подписал указ о введении дополнительных временных экономических мер для обеспечения финансовой стабильности в стране.
Можно ли ждать амнистию в ближайшее время
Финансовые кризисы последних лет, быстро изменяющаяся экономическая ситуация в стране — все это серьезно ударило по благополучию граждан. Именно поэтому ожидаемая кредитная амнистия в 2023 году многим представляется единственным выходом.
Идея кредитной амнистии действительно несколько раз рассматривалась в Госдуме. Но данная идея пока так и остается на этапе обсуждения. Это вполне объяснимо, ведь аннулирование многочисленных задолженностей неизбежно приведет к серьезному удару по государственному бюджету.
Наиболее веские причины, по которым амнистия 2023 для физических лиц, скорее всего, проведена не будет:
- Решение о прощении задолженностей по своей сути противоречит принципам финансовых правоотношений. Получается, что помощь будет оказана лишь одной стороне — заемщикам, в то время как банки так и не смогут получить ранее одолженные денежные средства.
- Массовая кредитная амнистия 2023 может ущемить права тех лиц, которые регулярно и вовремя оплачивают ранее оформленные кредиты.
- Может возникнуть реальная угроза разорения банков. Чтобы этого не допустить, государству необходимо будет компенсировать убытки финансовых компаний. А это приведет к удару по национальному бюджету.