Переходный период по ЕНС в 2023 году: платежки вместо уведомлений

Автоматизированная упрощенная система налогообложения: обзор нового налогового режима

6,1 тыс. 4

Иностранные организации и физлица смогут указывать «0» в поле «ИНН плательщика», если они не состоят на учёте в налоговой. Исключение — платежи, администрируемые налоговыми органами. Поправка вступает в силу с 1 января 2022 года.

При удержании из дохода физлица-должника денег на погашение задолженности, указывайте его ИНН в поле «ИНН плательщика». Вписывать ИНН организации нельзя с 17 июля 2022 года.

Если платёжное поручение составило физическое лицо без счёта и собирается перечислить по нему деньги в бюджет, в реквизитах нужно указывать именно ИНН физлица или «0», если номер не присвоен. Указывать ИНН кредитной организации запрещено. Это правило действует с 1 октября 2022 года.

Главное изменение касается индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов и глав КФХ. С 1 октября 2022 года коды статуса плательщика «09», «10», «11» и «12» утратят силу. Вместо них перечисленные выше налогоплательщики будут указывать код «13», которые соответствует налогоплательщикам-физлицам.

Также часть кодов будет удалена или отредактирована. Добавятся и новые коды:

• «29» — для политиков, которые перечисляют в бюджет деньги со специальных избирательных счетов и специальных счетов фондов референдума (кроме платежей, администрируемых налоговой);
• «30» — для иностранных лиц, не состоящих на учёте в российской налоговой, при уплате платежей, администрируемых таможенными органами.

С 1 октября перечень кодов основания платежа уменьшится. Исчезнут коды:

• «ТР» — погашение задолженности по требованию налоговой;
• «АП» — погашение задолженности по акту проверки;
• «ПР» — погашение задолженности по решению о приостановлении взыскания;
• «АР» — погашение задолженности по исполнительному документу.

Вместо них нужно будет указывать код «ЗД» — погашение задолженности по истекшим периодам, в том числе добровольное. Раньше этот код применялся исключительно для добровольного закрытия долгов.

Также с 1 октября удалят код «БФ» — текущий платеж физлица, уплачиваемый со своего счёта.

С помощью ЕНП физические лица и бизнес могут оплатить следующие налоги и сборы:

• налог на имущество;

• НДС;

• акцизы;

• налог на прибыль;

• НДФЛ;

• страховые взносы;

• ЕСХН;

• налоги на патенте и «упрощёнке».

Заполнение полей платежного поручения

Заполнение платежного поручения дело не из легких. Каждое поле имеет свое значение. При оплате штрафов необходимо указывать КБК и ОКТМО, при уплате налогов период, за который платим.

Альтернативный вариант заполнения налоговых платежек в 2023 г.

Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ (пп. 12-14 ст. 4) устанавливает на 2023 г. следующие переходные положения:

• в течение 2023 года уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов могут представляться в налоговые органы в виде распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации (прим. – т.е. платежных поручений), на основании которых налоговые органы могут однозначно определить принадлежность денежных средств к источнику доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, срок уплаты и иные реквизиты, необходимые для определения соответствующей обязанности;
• налогоплательщики могут воспользоваться правом на представление в течение 2023 года уведомлений об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов в виде распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации при условии, что ранее ими указанные уведомления в налоговые органы не представлялись;
• денежные средства, поступившие по распоряжениям на перевод денежных средств, учитываются в качестве единого налогового платежа и определяются по принадлежности в соответствии со статьей 45 НК РФ.

Получается, что при желании в 2023 г. вместо «классических» уведомлений, о которых речь шла в предыдущем разделе, можно направлять в налоговые органы «образы» платежных поручений в те же сроки, что и уведомления – до 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов – и в тех же случаях, т.е. если уплата происходит до представления соответствующей налоговой декларации (расчета) либо если обязанность по представлению налоговой декларации (расчета) не установлена НК РФ.

Чтобы такая платежка дала налоговому органу все необходимые для распределения платежей сведения, в ней должны быть заполнены привычные нам реквизиты, идентифицирующие платеж.

Когда налогоплательщик, выбравший этот вариант коммуникации с налоговыми органами, собирается внести платежи в бюджет, он направляет в банк такие же платежки – по отдельности на каждый налог, авансовый платеж, страховые взносы с учетом места их уплаты, включая, естественно, и те, которые декларируются до уплаты, т. е. не требуют подачи уведомлений в виде распоряжений на перевод денежных средств в налоговые органы.

Это объясняет особенности заполнения отдельных реквизитов платежных поручений, предусмотренные на такой случай вышеназванным проектом Приказа Минфина:

Расшифровка полей платёжки 2021

Далее в таблице приведены номера граф платежного поручения в 2021 году с расшифровкой.

ВАЖНО! Ячейки 101-110 надо заполнять, только если платеж предназначается для налоговой или таможни.

Информация о получателе платежа

Для получателя платежа необходимо указать ту же информацию, что и для плательщика, только немного в ином порядке. Сначала указываются его банковские реквизиты: наименование банка (в бумажной платежке), номер счета, БИК и корр. счет (поля 13, 14, 15 и 17).

С 01.05.2021 года в платежках на уплату налогов и взносов нужно обязательно указывать номер банковского счета, который входит в состав ЕКС, в поле 15. Также изменились реквизиты в полях 13,14 и 17. В период с 01.01.2021 по 30.04.2021 года банки будут принимать платежки как со старыми так и с новыми реквизитами. С 01.05.2021 можно использовать только новые реквизиты. О том, какие изменения произошли в реквизитах налоговых платежек с 2021 года, мы рассказали здесь.

ВАЖНО! Будьте внимательны при указании банка! Если сделать ошибку, налог (взнос) могут признать неуплаченным (п. 4 ст. 45 НК РФ). А значит, будут начислены пени.

После банковских реквизитов приводится информация о получателе: его наименование, ИНН и КПП (поля 16, 61 и 103).

В платежках по налогам и взносам в качестве получателей фигурируют те организации, которые их администрируют. При этом указывается сокращенное наименование органа Федерального казначейства и в скобках сокращенное наименование администратора, например: «УФК по г. Москве (ИФНС России № 16 по г. Москве)». Название нужно уложить в 160 символов — такая длина реквизита предусмотрена в приложении 11 к положению № 762-П.

ИНН и КПП можно узнать на сайтах ФНС России и ФСС.

Какие нюансы учесть при заполнении платежки на уплату страхвзносов, узнайте в Готовом решении от КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

О том, где узнать реквизиты для налоговых платежей, читайте здесь.

Характеристика основных значимых полей

В 2021 году также будет ряд изменений в порядке заполнения полей платежного поручения. Новые правила утверждены Минфином приказом № 199Н от 14 сентября 2020 года. Одни из них действуют с 1 января, другие — только с 1 октября 2021 года.

Поле №5 расскажет о типе платежа: «срочный», «почтовый», «телеграфный». Заполните его по форме, установленной банком. Если такого заказа нет, оставьте поле пустым.

В полях №8-11 укажите свои данные: наименование организации или ФИО физического лица, номер счета, наименование и местонахождение банка, БИК и номер счета.

Поле №16. Важное поле, включающее имя получателя. При перечислении налога необходимо указать наименование ИФНС и сокращенное наименование органа Федерального казначейства. Поля №12, 13, 14 и 17 используются для указания данных получателя. Обратите внимание, реквизиты изменились с 1 января 2021 года. Как их найти, расскажем ниже.

Поле №18. Код вида операции. При совершении налогового платежа следует использовать код «01».

Поле №21. Очень важно знать порядок уплаты налога в платежном поручении. Именно в этом поле и указывается эта информация (ст. 855 ГК РФ). По всем налогам установлена ​​пятая очередь.

Поле номер 22. Здесь отмечен код UIP. В большинстве случаев он равен «0». Если ФНС отметила ОИП в налоговом требовании, то его необходимо прописать в платежке.

Поле №24. Здесь введите данные платежа для его идентификации: наименование налога, период и причину платежа. Например, «⅓ НДС 1 квартала 2021 года».

Поле №101. В этом поле фиксируется статус плательщика. Для платящих налоги организаций этот статус имеет значение «01», для индивидуальных предпринимателей — «09». Только для НДФЛ в обоих случаях он равен «02», так как в этом случае плательщиком является налоговый агент. Обратите внимание, что с 1 октября 2021 года код «09» перестанет действовать, вместо него в ИП будет указан код «13».

Поле №104. Именно в этом месте необходимо ввести СКК. Очень важно не ошибиться в цифрах, так как неточность в КБК может привести к тому, что платеж будет заморожен или отнесен к другому типу платежа.

Поле №105 содержит код ОКТМО.

Поле № 106 проинформирует банк об основании платежа (п. 7 Приложения № 2 Приказа Минфина РФ от 12.11.2013 № 107Н). Теперь указываем в нем код «ТП» для текущих платежей, «ТР» для расчетов по претензиям, «АП» для актов налоговой проверки и т.д. «ПР» и «АР» нужно будет указать код «ЗД» — возмещение долгов за просрочку, в том числе добровольное.

Поле № 107. Указывает период, за который уплачивается тот или иной налог.

Поле № 108. Заполняется в случае уплаты долга или налоговой пени, наложенной в установленном порядке. Указывает номер документа фонда, если такого документа нет, просто ставится «0». Несмотря на то, что код «TP» и другие будут удалены, они все равно будут отображаться в этом поле. Например, для платежа до востребования по уплате налога №123 поле будет заполнено следующим образом: «TP0000000000123».

Поле № 109. Если налог уплачивается на основании декларации, должна быть указана дата ее подписания (п. 10 Приложения № 2 Приказа Минфина РФ от 12 ноября 2013 г. № 107Н). Если даты нет, она устанавливается равной нулю.

Поле №110 не заполняется.

Где взять реквизиты для платежных поручений в 2021 году

В связи с переходом на казначейскую систему обслуживания счетов изменились реквизиты платежных поручений. Новые реквизиты вступают в силу с 1 января 2021 года. Чтобы облегчить переход и избежать большого количества ожидающих платежей, ФНС разрешила использовать старые данные до 30 апреля. Но рекомендуем не откладывать и сразу воспользоваться новой инструкцией, так как многие банки уже не принимают платежи со старыми данными.

У каждого региона свои реквизиты, всего 85. ФНС предоставила информацию по реквизитам в таблице, которая приведена в письме от 10.08.2020 № КЧ-4-8/16504@. Например, Москва указывает следующие данные:

• Поле 13 «Наименование банка получателя» — ГУ БАНКА РОССИИ ПО ЦФО // УФК ПО МОСКВЕ Москва;
• Поле 14 «БИК банка получателя» — 004525988;
• Поле 15 «Номер банковского счета получателя» — 40102810545370000003;
• Поле 17 «Номер счета казначейства» — 03100643000000017300.

Альтернативный вариант заполнения налоговых платежек в 2023 г.

Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ (пп. 12-14 ст. 4) устанавливает на 2023 г. следующие переходные положения:

• в течение 2023 года уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов могут представляться в налоговые органы в виде распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации (прим. – т.е. платежных поручений), на основании которых налоговые органы могут однозначно определить принадлежность денежных средств к источнику доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, срок уплаты и иные реквизиты, необходимые для определения соответствующей обязанности;
• налогоплательщики могут воспользоваться правом на представление в течение 2023 года уведомлений об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов в виде распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации при условии, что ранее ими указанные уведомления в налоговые органы не представлялись;
• денежные средства, поступившие по распоряжениям на перевод денежных средств, учитываются в качестве единого налогового платежа и определяются по принадлежности в соответствии со статьей 45 НК РФ.

Получается, что при желании в 2023 г. вместо «классических» уведомлений, о которых речь шла в предыдущем разделе, можно направлять в налоговые органы «образы» платежных поручений в те же сроки, что и уведомления – до 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов – и в тех же случаях, т.е. если уплата происходит до представления соответствующей налоговой декларации (расчета) либо если обязанность по представлению налоговой декларации (расчета) не установлена НК РФ.

Чтобы такая платежка дала налоговому органу все необходимые для распределения платежей сведения, в ней должны быть заполнены привычные нам реквизиты, идентифицирующие платеж.

Когда налогоплательщик, выбравший этот вариант коммуникации с налоговыми органами, собирается внести платежи в бюджет, он направляет в банк такие же платежки – по отдельности на каждый налог, авансовый платеж, страховые взносы с учетом места их уплаты, включая, естественно, и те, которые декларируются до уплаты, т. е. не требуют подачи уведомлений в виде распоряжений на перевод денежных средств в налоговые органы.

Это объясняет особенности заполнения отдельных реквизитов платежных поручений, предусмотренные на такой случай вышеназванным проектом Приказа Минфина:

Нюансы заполнения, если платеж отправляет юридическое лицо

Платежное поручение, заполненное от имени предприятия, не может быть проведено банком без назначения платежа. Это связано с тем, что само юридическое лицо не владеет деньгами

, которые расположены на его счете в банке – деньги должны быть распределены по обязательствам. Если в конце года на расчетном счете будут излишки, они могут быть распределены между собственниками компании.

Но даже распределение дивидендов происходит на основании решения общего собрания или решения единственного учредителя – то есть на основании какого-то локального документа.

Именно поэтому, если бухгалтер предприятия забудет заполнить поле «Назначение платежа», то банк вернет платеж для уточнения реквизитов

. Юридическое лицо должно прописать основные реквизиты документов, по которым производится оплата. Причем реквизиты – это не ИНН и наименование получателя, а именно расшифровка платежа.

Стоит отметить, что если банк запросит уточняющие документы у организации, то юридическое лицо обязано представить их в соответствии с пунктом 14 статьи 7 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». В противном случае предприятие может быть внесено в черный список Центробанка, что негативно отразится на дальнейшем ведении бизнеса и проведении финансовых операций.

Кроме того, если предприятие в определенный период не представит в банк запрошенные документы, банк имеет право временно приостановить все расходные операции по данному расчетному счету. А если юридическое лицо в течение календарного года два и более раза откажет в представлении запрошенного пакета документов, то банк имеет право в одностороннем порядке расторгнуть договор

оказания услуг расчетно-кассового обслуживания.

Еще одна мера контроля для предприятия, которое не подтвердит законность перевода денег – это прекращение обслуживания системы «Клиент-Банк». То есть, юридическое лицо сможет перевести деньги, только если доверенное лицо лично придет в банк с платежными поручениями, оформленными на бумаге. Для возобновления работы системы «Клиент-Банка» компании придется предоставить запрошенные по сомнительному платежу документы.

Куда платить страховые взносы за работников в 2021 году

С 2017 года страховые платежи в ПФР, ФОМС и ФСС (кроме «несчастных») принимает налоговая служба. Получив деньги, она передает сведения в указанные ведомства о поступлении платежа от работодателя. Учет страховых сумм на счетах застрахованных работников ведут сами органы.

Работодатели должны перечислять страховые взносы за работников:

• в налоговую — на ОПС, ОМС, ОСС (по временной нетрудоспособности и материнству);
• в Соцстрах — на ОСС (страхование от несчастных случаев и профзаболеваний).

С 1 января 2021 года бюджет переходит на систему казначейских платежей, и в платежках нужно указывать новые реквизиты:

• в поле 13 — уточненное название банка получателя;
• в поле 14 — новый БИК банка получателя;
• в поле 15 — номер счета банка получателя, входящий в состав единого казначейского счета (ЕКС) — ранее в этом поле проставлялись нули;
• в поле 17 — номер казначейского счета (ЕКС).

Увидеть новые реквизиты можно в Письме ФНС от 08.10.2020 № КЧ-4-8/16504@.

Изменения порядка уплаты пошлин в 2022 году

Изменения порядка уплаты пошлин в 2022 связаны с заполнением 104 поля таможенного поручения. Когда-то на каждый вид таможенного платежа нужно было составлять отдельный документ, указывая при этом в поле 104 платёжного поручения необходимый код бюджетной классификации (КБК). Порядок уплаты пошлин в 2022 году предусматривает, что в 104 поле документа практически для всех видов таможенных платежей: сбор, ввозная и вывозная пошлина, НДС, акциз нужно указывать КБК 15311009000011000110. Денежные средства, перечисленные по этому КБК, поступают на счёт, который контролируется ФТС РФ.

Ранее, до 01.01.2021 в платёжном поручении нужно было указывать код таможни. С 1 января 2021 года, согласно изменениям порядка уплаты пошлин, для перечисления таможенных платежей используется Единый лицевой счёт (ЕЛС), обслуживаемый ФТС РФ. В поле 107 таможенного платёжного поручения нужно указать код ЕЛС: 10000010. Теперь код таможенного органа в платежном поручении 2021 нужно указывать только в исключительных случаях.

Платёжное поручение. Пошаговая инструкция заполнения

Платежное поручение – это документ, с помощью которого владелец расчетного счета дает распоряжение банку совершить перевод денежных средств на другой указанный счет. Таким способом можно рассчитаться за товары или услуги, выплатить аванс, вернуть заем, совершить госплатежи и взносы, то есть, фактически обеспечить любое разрешенное законом движение финансов.

Платежные поручения должны составляться в соответствии с установленным Министерством финансов порядком, так как они обрабатываются автоматизировано. При этом не имеет значение, в бумажной ли форме подана платежка в банк или отправлена по интернету.

Сложный бланк, разработанный Центробанком РФ и утвержденный федеральным законодательством, должен быть заполнен грамотно, так как цена ошибки может оказаться слишком высокой, особенно если это распоряжение на налоговые выплаты.

Чтобы избежать проблем, связанных с неправильным заполнением полей платежного поручения, разберемся с особенностями каждой ячейки.

Правила заполнения платежек, если налоговые платежи перечисляются иным лицом

Федеральным законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ в статью 45 Налогового кодекса РФ включена норма о возможности уплаты налоговых платежей за налогоплательщика иным лицом.

В этой связи разработаны правила заполнения платежек, предусматривающие следующее:

• в поле «ИНН» плательщика указывается значение ИНН плательщика, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему РФ исполняется;

• в поле «Плательщик» — информация о плательщике, осуществляющем платеж (наименование ЮЛ или ФИО физлица);

• в поле «Назначение платежа» — ИНН и КПП (для физических лиц только ИНН) лица, осуществляющего платеж и наименование (ФИО) плательщика, чья обязанность исполняется. Для выделения информации о плательщике используется знак «//». Данные реквизиты указываются в первых позициях по отношению к иной дополнительной информации, указываемой в поле «Назначение платежа»;

• в поле «101» «Статус плательщика» — статус того лица, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации исполняется.

  При исполнении обязанности:
  1. юридического лица — «01»;
  2. индивидуального предпринимателя — «09»;
  3. нотариуса, занимающегося частной практикой — «10»;
  4. адвоката, учредившего адвокатский кабинет — «11»;
  5. главы крестьянского (фермерского) хозяйства — «12»;
  6. физического лица — «13»;
  7. налогоплательщика, производящего выплаты физическим лицам — «14».

Это поле 101. Его заполняют в налоговых платежках. Перечень кодов статуса приведен в приложении 5 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н. Основные коды:

• 01 — налогоплательщик (плательщик сборов) — юрлицо;
• 02 — налоговый агент;
• 08 — плательщик-юрлицо (ИП), осуществляющий уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему РФ;
• 24 — плательщик-физлицо, осуществляющий уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему РФ.

С 01.10.2021 упразднены коды статуса:

• 09 — ИП, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
• 10 — нотариус, занимающийся частной практикой, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
• 11 — адвокат, учредивший адвокатский кабинет, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
• 12 — глава КФХ, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами.

Данные лица должны указывать единый код 13, который ранее использовали только обычные «физики».

ВНИМАНИЕ! С 30.12.2022 в поле 101 платежки предусматривается указание нового кода 31 — физлицами, ИП и юрлицами, которые перечисляют денежные средства в счет погашения долгов по исполнительным листам.

ВАЖНО! В связи с переходом на уплату ЕНП в платежном поручении на перевод ЕНП в поле статус плательщика юридические лица должны указывать статус 01, а индивидуальные предприниматели — 13.

Похожие записи:

• Виза в Чехию самостоятельно: подробная и пошаговая инструкция
• Как оформить льготы многодетным семьям в Сальске в 2023 году
• Меры социальной поддержки и льготы студентам в 2023 году