Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ТАК ЧТО ЖЕ ВЗИМАЕТСЯ С ЗАРПЛАТЫ?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Все предприятия за исключением партнерств должны подавать ежегодные подоходные налоговые декларации. Партнерства подают налоговые декларации для сведения. Используемая вами форма зависит от типа предприятия. Виды налоговых деклараций, которые должны подавать предприятия различных типов, можно найти по ссылке на формы организации предприятий.
Федеральный подоходный налог выплачивается по мере получения доходов. Подоходный доход обычно удерживается из зарплаты наемных работников. Если налог не удерживается из вашей зарплаты или размер этого удержания недостаточен, вы должны платить расчетный налог. Если вы не должны платить расчетный налог, вы должны полностью уплатить причитающуюся с вас сумму налога при подаче налоговой декларации. Дополнительная информация приведена в Публикации 583 (Английский).
Как компании платят налоги
C-компании выплачивают налоги на всю прибыль. Как правило, налог взимается с денег, которые предприятие использует на покрытие расходов или убытки. А также с прибыли, которая распределяется между владельцами в качестве дивидендов. Но это происходит до выплаты налога, так как дивидендный доход каждого акционера отдельно облагается по личной ставке подоходного налога.
Партнерства (Uber и Spotify, Apple и MasterCard, Amazon и American Express и др) (таких компаний 7,4 млн), индивидуальные предприниматели (их 23 млн), S-корпорации (4,6 млн) и компании с ограниченной ответственностью (Amazon, Apple, Facebook) (такого типа компаний 21,6 млн) не платят налогов на прибыль от бизнеса; вместо этого организация «передает» прибыль владельцам, которые в свою очередь сообщают о доходах или убытках бизнеса в своих личных налоговых декларациях. Это объясняется тем, что они не считаются отдельными объектами налогообложения.
В LLC и S-компаниях налог на прибыль платят сами акционеры предприятия. После принятия закона о сокращении налогов и рабочих мест был установлен новый вычет по подоходному налогу для таких организаций. Теперь до 2025 года владельцы партнерств, компаний с ограниченной ответственностью и корпораций S имеют возможность вычитать для подоходного налога до 20% чистой прибыли предприятия. Чего не могут позволить себе обычные C-корпорации.
Как платить налоги, если вы потенциальный работодатель
Ни для кого не секрет, что иметь регистарцию компании в Соединенных Штатах как минимум репутационно очень выгодно для бизнеса. Ваши клиенты просто иначе с вами разговаривают, даже если вы не работаете непосредственно на американский рынок. Если вы всерьез задумались о таком решительном шаге, вас наверняка волнует вопрос о налогообложении, ведь хорошая идея может обернуться сущими проблемами. Для начала надо иметь в виду, что с точки зрения налогообложения бывает два типа компаний — С corporation и S corporation. По дефолту все компании относятся к типу C, если специально не была оформлена заявка на присвоение статуса S. Для налоговой С Corporation — это независимое юридическое лицо, которое облагается налогами отдельно от ее акционеров и директоров. Такой подход используется, чтобы обезопасить владельцев от финансовых или каких-либо других проблем самой компании. Налогообложение данного типа прежде всего включает в себя федеральный налог, который с 2018 года абсолютно для всех составляет 21%, налог штата, который варьирует от 0 до 12 процентов, а также целая вереница налогов, которые определяются конкретной спецификой бизнеса.
Что такое индивидуальный предприниматель?
Индивидуальное предпринимательство — это бизнес, которым владеет и управляет один человек. В некоторых штатах допускается совместное владение супругами, но по большей части «единственный» означает одного владельца.
В отличие от компании LLC или корпорации, индивидуального предпринимателя не надо регистрировать в штате.
Если вы начинаете заниматься бизнесом самостоятельно, независимо от того, работаете ли на стороне в качестве фрилансера, строите консалтинговую фирму или открываете фудтрак, по умолчанию являетесь индивидуальным владельцем, пока не привлечете партнера или не зарегистрируете бизнес в форме юридического лица.
Как индивидуальный предприниматель, бизнес неотделим от физического лица в налоговых и юридических целях. Это значительно упрощает управление бизнес-документами.
Прибыль от бизнеса «переходит» в личный доход и указывается в Приложении C декларации по личному подоходному налогу. Это делает индивидуального предпринимателя в США простой формой бизнеса с точки зрения запуска.
С другой стороны, поскольку нет отдельного юридического лица, если на бизнес подан иск или скопились долги, индивидуальный предприниматель в США несет личную ответственность. Кредиторы могут судиться за дом, автомобиль, сбережения и иные личные активы, чтобы погасить долги ИП.
Поскольку эта форма бизнеса очень проста в создании, административные затраты на запуск минимальны. Закон даже не требует создания официальной структуры перед тем, как начать бизнес. Если являетесь единственным владельцем и работаете под своим официальным именем (а не под именем администратора баз данных), налоговая служба автоматически считает вас индивидуальным предпринимателем. Единственные юридические расходы — это любые лицензии и разрешения, необходимые для ведения определенных видов деятельности.
Преимущества и недостатки регистрации ИП
Какая бизнес-структура лучше всего подходит для конкретного бизнеса, зависит от многих факторов, в том числе от рода деятельности, вашего видения бизнеса, активов и личной терпимости к риску. Вот основные преимущества и недостатки индивидуального предпринимателя в США.
Преимущества индивидуального предпринимателя:
- Сквозное налогообложение: для большинства предприятий возможность переводить прибыль на личный доход приводит к снижению общих налогов. Единоличное владение не должно облагаться налогом отдельно от номера социального страхования, а это означает, что просто нужно сообщить о прибылях и убытках вашего бизнеса в IRS в форме Приложения C и форме 1040 и подать налоги как обычно. В качестве дополнительного бонуса налоговые ставки для индивидуальных предпринимателей являются самыми низкими среди всех бизнес-структур.
- Полный контроль над бизнесом: поскольку вы являетесь единственным владельцем, то и принимаете все бизнес-решения.
- Простота: индивидуальные предприниматели — это, безусловно, самый простой тип бизнеса для создания и управления. Можно начать с малого и расти в собственном темпе без каких-либо серьезных обязательств.
- Низкие затраты: простота индивидуального владения означает тратить меньше на судебные издержки и налоговые услуги.
Недостатки индивидуального предпринимателя:
- Ответственность: самым большим недостатком индивидуального предпринимателя в США является тот факт, что ответственность распространяется на личные активы. Как единственный владелец и лицо, принимающее решения, несете единоличную ответственность за любые финансовые потери и долги, которые могут возникнуть в рамках бизнеса.
- Ограничения на владение: если хотите привлечь партнера, нужно переключиться на другую бизнес-структуру — открыть юридическое лицо, например, партнерство.
- Сложности с поиском инвесторов: Индивидуальным предпринимателям в США сложно собрать деньги. Банки считают индивидуальных предпринимателей особенно рискованными, поскольку успех или неудача бизнеса зависят от одного человека. Также нельзя эмитировать акции в качестве индивидуального предпринимателя, что может ограничить возможности по привлечению инвесторов.
Основные источники поступлений в гос. казну
Открытие бизнеса в США на сегодняшний день достаточно востребованный запрос среди иностранцев. Налоговая система в Америке 3-х уровневая. Правительство получает большую часть общегосударственных доходов за счет подоходного налога.
|
Федеральные |
Региональные |
Местные |
|
Налог на прибыль предприятий |
||
|
НДФЛ |
||
|
Налоговые платежи на определенные виды продукции (акцизы) |
Налог на наследство |
|
|
Таможенные сборы |
Налог на имущество |
|
|
Налог на наследство |
Налог на автотранспорт |
Экологический налог |
|
Отчисления в фонд соц. страхования |
Налог с продаж |
Дополнительные требования к LLC с одним иностранным участником
До 2016 года LLC с единственным участником-иностранным физическим лицом не должны были отчитываться перед IRS и не были обязаны получать номер налогоплательщика (EIN), однако с принятием T.D. 9796 (Указ IRS «О рассмотрении отдельных не принимаемых во внимание для целей налогообложения организаций как корпораций для целей 26 U.S. Code § 6038A» от 13 декабря 2016 года.) эта ситуация изменилась.
С 2017 года такие LLC обязаны получить EIN и ежегодно подавать в IRS форму 5472 (информационная форма о сделках с взаимозависимыми лицами, которая обычно требуется от корпораций с долей иностранного участия 25% и выше) вместе с формой 1120. Для LLC с единственным участником взаимосвязанными лицами будут являться сам участник, его близкие родственники и компании, принадлежащие участнику напрямую или косвенно. То есть даже сделка по внесению взноса в LLC от ее единственного участника должна быть отражена в соответствующей отчетности.
Сроки на подачу всех форм, упоминаемых в данной статье, указаны в таблице в конце статьи.
Законодательство и налоги в Америке
Подоходный налог в США ввели еще в 1861 году. На тот момент стране надо было финансировать военные действия. Чуть позже был утвержден закон о внутренних доходах. Как раз тогда и были заложены основы федеральной налоговой системы США.
В 2017 году президентом Америки был утвержден новый закон, в основу которого легла налоговая реформа. Благодаря его положениям было намного облегчено налоговое бремя – как для физлиц, так и для организаций.
Снизили также размер выплат, которые начисляют на деятельность юрлиц за рубежом, вернувшихся на родину. Если речь идет о безналичном расчете – удерживают 8 %, а если о наличных средствах – тогда 15,6 %. Кроме того, ввели вычеты на капитальные расходы. Это изменение затронуло деятельность юридических лиц.
Дополнительные сборы с зарплаты американцев
Помимо подоходного налога, с резидентов США удерживают также:
- налог соцобеспечения – его высчитывают со всего оклада, а не с налогооблагаемой базы, как обычно. Платит работодатель, установленная ставка равна 4,3 %. Сотруднику не надо ни оформлять отчетность, ни собирать какие-либо бумаги – за этот взнос полностью отвечает наниматель;
- Medicare tax – национальная программа медстрахования для лиц от 65 лет. Ставка составляет 1,46 % – на сотрудника и нанимателя, средства удерживают со всей суммы оклада. Порог удержания – 200.000 USD, но при его превышении работник вносит уже 2,35 %;
- Social Security tax – способствует реализации федеральной пенсионной программы, а также программы, направленной на помощь безработным и недееспособным гражданам. Это тоже платеж со всего оклада. Отдавать надо 4.2 % от оплаты труда. Работодатель вносит 6,2 % от зарплаты сотрудника. Работающие на себя отдают 10,4 % от дохода.
Можно ли не платить налоги в США?
Законодательство Штатов не предусматривает законы, которые разрешали бы вам на легальной основе полностью не платить налоги в государственную казну. Однако существует несколько поправок, благодаря которым можно платить меньше или вовсе не платить определённое время. Рассмотрим всё подробнее.
Например, вы находитесь в США по рабочей визе и работаете на территории этой страны более 180 дней в году, из чего выходит, что вы обязаны отдавать часть своего дохода в казну чужой страны, да и ещё и в казну своей. Таким образом, вы будете терять около 45% вашего дохода. Однако есть возможность не платить налог в казну США.
Для этого вы не должны иметь при себе Green Card, так как в таком случае вы считаетесь практически полноправным гражданином.
Перечень выплат в бюджет страны может отличаться в каждом штате, если речь не идет о федеральных обязательствах.
| Наименование | Федеральный уровень | Уровень штата | Местный уровень | Федеральный норматив |
|---|---|---|---|---|
| Подоходный налог с физлиц (Individual Income Tax) | + | + | + | Подраздел А часть 1 параграфа 26 U.S.Code |
| Корпоративный налог на прибыль юридических лиц (Corporate income tax) | + | + | + | Подраздел А часть 2 параграфа 26 U.S.Code |
| Социальные взносы на страхование по старости, на случай безработицы или инвалидности (Old-age, survivors, and disability insurance) | + | Подраздел А глава 2 параграфа 26 U.S.Code | ||
| Взносы на медицинское страхование (Hospital insurance) | + | Подраздел А глава 2 параграфа 26 U.S.Code | ||
| На наследование и дарение (Estate and Gift Taxes) | + | + | + | Подраздел В параграфа 26 U.S.Code |
| Акцизы (excise tax) | + | + | — | Подраздел Е параграфа 26 U.S.Code |
| На прирост капитала (capital income tax) | + | + | + | Статья 865 параграфа 26 U.S.Code |
| Таможенные пошлины (customs duties) | + | Параграф 19 U.S.Code | ||
| Налог с продаж (Sales taxes) | + | + | ||
| Сборы с владельцев имущества (Property taxes) | + | + | + | Часть 41 параграфа 26 U.S. Code |
| На доходы от источника (Income from sources) | + | Подраздел N параграфа 26 U.S.Code | ||
| Экологический сбор (environmental tax) | + | + | Часть 52 параграфа 26 U.S.Code |
Кому нужно удерживать налог с продаж в США?
В случае с Америкой ваша обязанность удерживать с покупателей налог с продаж не зависит от того, где вы живете. Любой продавец – проживающий как в США, так и за пределами страны – обязан удерживать с покупателей, находящихся в конкретном штате, налог в пользу этого штата, если в нем у продавца есть «налоговый нексус».
«Налоговый нексус» обозначает «существенное присутствие в штате», вне зависимости от того, какие налоговые ставки там действуют. Если в случае продавца речь идет о существенном присутствии в штате, и если он продает клиентам из этого штата товары, подлежащие налогообложению, значит, продавец должен удерживать налоги с покупателей из этого штата.
В разных штатах определение нексуса может немного различаться, однако в большинстве случаев на налоговый нексус влияют следующие факторы:
- Помещение – Магазин, офис, склад, фабрика, шоу-рум или другое помещение создают налоговый нексус
- Персонал – Сотрудник, подрядчик, продавец, установщик и т.д. – как правило, их наличие создает налоговый нексус
- Оборудование – Хранение оборудования в штате, как правило, создает налоговый нексус
- Дропшиппинг (прямые поставки) – Дропшиппинг может создавать налоговый нексус (это зависит от вашего налогового статуса, а также от статуса службы доставки)
- Аффилейты (партнеры) – Если партнер направляет к вам клиентов в обмен на процент от продажи, в некоторых штатах это создаст налоговый нексус при достижении определенного объема продаж
- Выставки, ярмарки и пр. – Продажи на территории штата, даже в случае временных торговых точек на выставках или других мероприятиях, иногда (при сочетании с другими условиями) создают налоговый нексус
Сравнение налогов в России и США. От каждого по способностям?
«Перед законом все равны» — как бы мы хотели, чтобы это правило никогда не нарушалось. Но, оказывается, даже быть равным можно по-разному. Например, в России большая часть физлиц платит 13% налога с дохода, а в других странах — каждый по-разному, и зависит это от многих факторов, такие как размер дохода, род деятельности, семейное положение и тд. И где теперь «от каждого по способностям, каждому по потребностям»?
В налогообложении стран есть ряд нюансов, из-за которых нельзя просто начертить таблицу и сказать где налог выше, а где ниже. Например, существует «прогрессивный налог», когда ставка меняется от величины дохода. А ещё все налоги делятся на две части: ту которую работодатель платит сверх зарплаты сотрудника, и те, которые удерживаются из зарплаты сотрудника. Только узнав эти нюансы можно говорить об объективности суждений.
Разбираемся в ситуации с налоговыми реформами в США
Американский президент Джо Байден планирует провести в США масштабную программу реформ. Платить за осуществление этих реформ нужно будет как выпуском облигаций, так и новыми налогами. Мы решили разобраться в том, какие налоговые изменения ждут США и, самое главное, как это отразится на инвесторах.
Обычно мы не делаем разборы того, что еще не произошло: все может поменяться и реформы могут смягчить или вообще отменить — кто знает. Но на все события рынок реагирует заранее: если все укрепятся во мнении, что компании станут меньше зарабатывать, на рынке может случиться масштабная коррекция — на наш взгляд, это достаточно серьезный повод, чтобы отступиться от правил и посмотреть, что там придумал Байден, даже если половину из этого не реализуют.
- Подоходный налог, на федеральном уровне. Платить его должны сотрудники, состоящие на учете в компаниях, корпорациях. Расчет вычета проводится автоматически. Уровень заработной платы вместе с семейным статусом – основные факторы, определяющие размер.
- Городские налоги в США с зарплаты, либо устанавливаемые для территории Америки. Их определяют по конкретным местам жительства. Обычно расходы составляют 3-10 процентов от общей зарплаты. Они имеют разный уровень.
- По недвижимости. Оплата имущественных сумм обязательна для каждого, у кого в собственности находятся дома, либо земельные участки. Размер определяется индивидуально для каждого города. Но обычно он не больше, чем один процент от общей стоимости объекта.
- Осуществление продаж. У правительства именно это становится наиболее значимым. Лишь в нескольких объектах от этого отказались полностью: в Дэлавере, Аляске, Орегоне. У каждого города определенные законы, по которым индивидуально рассчитываются деньги. Обычно это 3-7 процентов от стоимости. Группа лекарственных препаратов по рецептам отпускается без наценки.