Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Условия получения компенсации за протезирование зубов пенсионеру». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Каждый гражданин, потративший деньги на покупку лекарственных средств, оказание медицинской помощи, добровольное страхование по медицине, имеет право обратиться в налоговые или социальные органы страны, а также по месту работы, для получения социального налогового вычета.
Категории граждан, которые могут рассчитывать на компенсацию
Важными условиями в данном вопросе являются:
- медицинская помощь получена в специализированной клинике, имеющей лицензию и осуществляющую свою деятельность на законном основании;
- медицинская страховка была приобретена у организации, осуществляющей свою деятельность в рамках законов РФ и с имеющейся действующей лицензией;
- приобретенные товары и услуги оплачивались собственными деньгами, чему есть подтверждение в виде чеков.
Налоговый вычет можно получить не только за собственное лечение или протезирование, но и за следующих родственников:
- несовершеннолетних детей (за него может получить вычет работающий родитель или официальный опекун);
- родителей-пенсионеров, не имеющих иного дохода, кроме пенсии (за них вычет вправе получать работающие дети);
- жен или мужей (если один из супругов не работает, то за него может получить вычет работающий супруг).
Пенсионеры, продолжающие трудовую деятельность, вправе самостоятельно обратиться в налоговую инспекцию или написать заявление по месту работы и вернуть 13% от средств, затраченных на лечение и протезирование зубов. Никаких дополнительных льгот и субсидий для лиц пенсионного возраста не предусмотрено.
Как получить налоговый вычет за лечение зубов по максимуму, без ограничений
Вышк мы выяснили, что вычет ограничивается суммой не более 120 000 рублей в год.
Существуют два кода услуги для налогового вычета за лечение. Код 01 — обычное лечение и код 02 — дорогостоящее лечение.
Для начала определимся, согласно какому документу вы вообще имеете право на налоговый вычет:
«В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета, в частности, в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими организациями или индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность (в соответствии с Перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством Российской Федерации)».
Попутно убедимся, что, как видите, медицинское учреждение абсолютно не обязано быть государственным. Оно может быть и частным и даже не ООО, а простое ИП. Главное, чтобы оно имело стандартную медицинскую лицензию установленного образца (что абсолютно логично).
Читаем документ дальше:
«При этом в соответствии с абз. 4 подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса по дорогостоящим видам лечения в медицинских организациях или у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, сумма социального налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов».
Мы видим, что дорогостоящее лечение не ограничивается суммой в 120 000 рублей. Хоть миллион, хоть десять. Еще раз повторяем: в размере фактически произведенных расходов!
Осталось только найти сам перечень дорогостоящих видов лечения, который утвержден Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 (последняя редакция совсем свежая, от 20.12.2019) № 201 «Об утверждении Перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета» (далее — Перечень).
На самом деле, в этом перечне стоматологии посвящено не так много, а точнее, всего один пункт номер девять, который гласит:
«Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов».
Но и этого было мало пытливому читателю, и в Минздравсоцразвития полетели запросы, а правда ли, что тут имеется в виду именно имплантация зубных протезов?
И Минздравсоцразвития России в отдельном письме от 07.11.2006 № 26949/МЗ-14 разъяснил, а потом еще и письмом от 08.11.2011 №26-3/378332-2065 еще раз подтвердил, что:
«операция по имплантации зубных протезов входит в Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета (п. 9), утвержденный Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 № 201, и медицинское учреждение правомерно выдать справку для представления ее в налоговые органы Российской Федерации с указанием кода услуги 2 при проведении указанной операции».
Категории граждан, которые могут рассчитывать на компенсацию
Каждый гражданин, потративший деньги на покупку лекарственных средств, оказание медицинской помощи, добровольное страхование по медицине, имеет право обратиться в налоговые или социальные органы страны, а также по месту работы, для получения социального налогового вычета.
Важными условиями в данном вопросе являются:
- медицинская помощь получена в специализированной клинике, имеющей лицензию и осуществляющую свою деятельность на законном основании;
- медицинская страховка была приобретена у организации, осуществляющей свою деятельность в рамках законов РФ и с имеющейся действующей лицензией;
- приобретенные товары и услуги оплачивались собственными деньгами, чему есть подтверждение в виде чеков.
Налоговый вычет можно получить не только за собственное лечение или протезирование, но и за следующих родственников:
- несовершеннолетних детей (за него может получить вычет работающий родитель или официальный опекун);
- родителей-пенсионеров, не имеющих иного дохода, кроме пенсии (за них вычет вправе получать работающие дети);
- жен или мужей (если один из супругов не работает, то за него может получить вычет работающий супруг).
Пенсионеры, продолжающие трудовую деятельность, вправе самостоятельно обратиться в налоговую инспекцию или написать заявление по месту работы и вернуть 13% от средств, затраченных на лечение и протезирование зубов. Никаких дополнительных льгот и субсидий для лиц пенсионного возраста не предусмотрено.
Услуги стоматолога и примеры расчета
Получить компенсацию можно за следующие виды стоматологических услуг:
- лечение зубов, кровоточивости десен, кариеса и других проблем со здоровьем полости рта;
- пломбирование;
- протезирование;
- установка брекетов;
- манипуляцию по отбеливанию зубов;
- процедуры для гигиены полости рта, включая чистку зубов;
- имплантация.
Формируя пакет документов для налогового органа и для бухгалтерии по месту работы, следует запросить справку в стоматологии, где проводилось лечение. В документе прописывают, к какому виду услуги относится оказанная — обычной или дорогостоящей.
Пример расчета налогового вычета:
Гражданка РФ Петрова Ольга за 2022 год заплатила подоходный налог в сумме 78 000 рублей. В этом же году она была в стоматологической клинике, где ей проводилось лечение зубов общей стоимостью 80 000 рублей и имплантация зубных протезов на сумму 600 000 рублей.
- 80 000 * 13% = 10 400 – денежные средства, возможные к возмещению за лечение;
- 600 000 * 13% = 78 000 – возврат налога за дорогостоящее лечение;
- 120 000 * 13% = 15 600 – доступный по законодательству лимит.
Ольга имеет полное право возместить НДФЛ за обычное лечение, т.к. сумма к возмещению не превышает установленный лимит.
78 000 – 10 400 = 67 600 остаток уплаченного Ольгой подоходного налога за 2022 год.
Имея остаток в 67 600 рублей, Ольга уже не сможет вернуть всю сумму подоходного налога (78 000 руб.). В этой ситуации возврат мог бы получить муж Ольги, зарплата которого в прошлом году составляла 120 000 рублей, а уплаченная сумма подоходного налога — 187 200 руб. Но для этого важно, чтобы именно муж оплачивал имплантацию зубных протезов Ольги. Он должен был сделать это со своего счета и получить платежные документы от клиники на свое имя.
Как членам семей получить налоговый вычет при оплате лечения зубов пенсионеров
Довольно распространенный способ — компенсация расходов на лечение и протезирование зубов через близких родственников. Как это работает? Услуги стоматолога за пенсионера оплачивают его супруг/супруга или дети. При этом они должны иметь официальный доход и платить с него НДФЛ.
Чтобы налоговая инспекция не отказала в предоставлении вычета, члену семьи нужно правильно оформить документы. Если лечение зубов пенсионеру оплачивал работающий супруг/супруга — договор, медицинскую справку и квитанции на оплату можно оформлять и на того, и на другого. Считается, что расходы, понесенные в браке, являются общими.
Дети, которые финансируют лечение родителя-пенсионера и хотят получить налоговый вычет, оформляют платежные документы и медицинскую справку на себя. В справке об оплате медицинских услуг указывается ИНН сына или дочери и обязательно — фамилия, имя, отчество родителя, за которого оплатили лечение. Договор с медицинским учреждением может быть оформлен на родителя или сына/дочь.
К декларации 3-НДФЛ и списку документов прибавится копия документа, подтверждающего степень родства с пенсионером, например свидетельства о заключении брака или о рождении.
Особенности предоставления квоты
Если соцзащита подтвердит основание на зубопротезирование по льготным условиям, вам выдадут талон для обращения в государственное или муниципальное лечебное учреждение. Талон действителен от 2 недель до полугода. Если не использовать талон в назначенное время, очередь пропадает. Выбрать клинику льготнику не предоставляется. Медицинское учреждение назначают по месту прописки, наименование клиники и адрес отмечают в талоне.
Бесплатное протезирование для пенсионеров предоставляют в государственных и муниципальных стоматологических клиниках. По квоте вам только изготовят и поставят протезы зубов. Лечение оплачивается отдельно. При протезировании не используются дорогостоящие материалы. Такие, как керамика, металлокерамика и протезирование на имплантах. В некоторых случаях, например, при аллергии, врач может порекомендовать более современные и дорогие материалы. При принятии такого решения доплачивать за расходные материалы придется пациенту. Бесплатное протезирование делается только 1 раз в 5 лет.
Как происходит процесс получения компенсации?
Оформление получения компенсации возможно двумя вариантами:
- через налоговые органы;
- через работодателя.
Выбор способа остается за гражданином.
Этапы процесса получения компенсации отражены в таблице ниже.
| 1 этап | Сущность этапа | Особенности | Отдельные моменты, на которые стоит обратить внимание |
| 1 | Получение документов в стоматологии | – договор с медучреждением;
– лицензия стоматологической организации; – справка о том, что услуги были оплачены; – платежные документы (квитанции). |
Справка выписывается по образцу, который был утвержден Приказом Минздавсоцразвития и МНС от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256.
В ней указывается стоимость услуг и код «1» для обычного лечения , «2» – для дорогостоящего лечения. По данной информации определяется размер вычета. |
| 2 | Дождаться окончания года, в котором была произведена оплата | – | – |
| 3 | В ФНС подать документы | – декларация;
– справка с указанием доходов; – бумаги из стоматологии |
Все должно быть правильно оформлено |
| 4 | Подождать 3 месяца | В этот период идет проверочная процедура по документам | – |
| 5 | Написать заявление | После окончания камеральной проверки | В свободной форме |
| 6 | Получение денег | Через 2-4 недели | При правильном оформлении документов |
Условия предоставления вычета на протезирование зубов
Воспользоваться правом на оформление вычета сможет только работающий или недавно уволившийся пенсионер. Выплаты осуществляются при условии, что гражданин оплачивал НДФЛ не менее трех лет назад. Таким образом, если пенсионер не работал или ушел на заслуженный отдых более трех лет назад, рассчитывать на возврат средств он не сможет. Исключение составляют безработные граждане, которые оплачивали НДФЛ из других видов дохода (например, продажи недвижимости или сдачи жилья в аренду).
Существует также дополнительный перечень правил по предоставлению льготы:
- Протезирование проводилось в лицензированном медицинском учреждении.
- Лечению предшествовало заключение официального договора на предоставление услуг и их оплата через кассу.
- Сумма выплаты не может превысить фактическую сумму налога, выплаченную государству.
В стоимость протезирования включается не только проведение самой процедуры, но также приобретение медикаментов. Это следует принимать в учет, поскольку осуществление возврата возможно лишь при условии предоставления рецепта от врача и чеков на приобретение лекарственных средств. Пенсионеру также стоит учитывать максимальный порог выплат. Он составляет 15 600 рублей. То есть, в расчет берется сумма затрат в 120 тыс. рублей, из них высчитывается 13%, подлежащих возврату.
Как оформить компенсационные выплаты за лечение и протезирование зубов?
Чтобы получить компенсацию на протезирование зубов и их лечение, следует понять принцип работы программы возмещения. Здесь важно знать, что вернуть вы сможете не более 13% с потраченной на услуги суммы, от стоимости, не превышающей 120 тысяч рублей.
Перед тем как отправиться в ИФНС вам необходимо взять справку от стоматолога, подтверждающую проведение осмотра ротовой полости. Врач может указать в ней, относятся ли услуги, необходимые вам, к категории дорогостоящих или же нет. После получения такой бумаги вам потребуется собрать еще ряд документов для ИФНС:
- декларацию 3НДФЛ за период проведения стоматологических манипуляций;
- договор, заключенный между вами и стоматологией на оказание услуг, со всеми печатями и подписями;
- чеки за оплату оказанных стоматологических услуг;
- рецепты на покупку препаратов из списка, согласованного ФЗ №201 (при наличии);
- ксерокопию лицензии на оказание услуг стоматологической клиники с соответствующей печатью;
- справку 2НДФЛ, доказывающую проведение налогового вычета из зарплаты за время лечения.
Оплату стоматологических услуг за пациента могут вносить его ближайшие родственники. Порядок возврата компенсации такой же, как если бы ее получал сам пациент.
После предоставления всех документов ИФНС зарегистрирует ваше заявление и присвоит ему специальный номер для отслеживания этапов его рассмотрения. Компенсационная выплата после принятия положительного решения поступит на счет плательщика по указанным реквизитам.
Пошаговая инструкция для получения налогового вычета
Рассмотрим пошагово какие действия нужно совершить, для самостоятельного получения компенсации в налоговом органе:
- Получить справку 2НДФЛ по месту своей работы за тот год, в котором было лечение;
- На основании справки 2НДФЛ и затрат на лечение, заполнить декларацию 3НДФЛ по окончании того года, в котором было произведено лечение;
- Подготовить копии необходимых документов, перечисленных в таблице выше;
- Обратиться в ИФНС по месту проживания, предоставив все документы.
- Ожидать 4 месяца с момента подачи перечисления денежных средств (3 месяца налоговая осуществляет проверку документов и в течение месяца происходит зачисление).
Предлагаем ознакомиться Пена во рту у человека причины
Обращать в налоговую можно только по окончании года, в котором проводилось лечение. То есть за 2020 год обратиться можно только в 2020 году.
Но есть и плюсы: получить компенсацию можно за три предыдущих года, то есть в 2020 году можно компенсировать расходы на лечение в 2020, 2020 и 2020 годах.
В заявлении на возврат также указываются реквизиты для перечисления компенсации. По ним налоговая и перечислит вычет в установленные сроки.
Теперь рассмотрим как получить компенсацию через своего работодателя:
- В налоговый орган по месту жительства написать заявление на получение права на получение социального вычета.
- Подготовить копии указанных в таблице документов, кроме 3НДФЛ и 2НДФЛ.
- Через 30 дней получить уведомление о праве на получение вычета в налоговой.
- Предоставить это уведомление по месту работы
И со следующего месяца, с сотрудника не будет взиматься НДФЛ. Причем, если до окончания года компенсация получена не в полном объеме, остаток можно будет вернуть в следующем году, обратившись уже в налоговую.
Как начисляется компенсация за лечение зубов?
Расчет суммы, которую пациент может получить обратно, проводится на основании нескольких критериев:
- Налогоплательщик может возвратить не более 13% от суммы, которую он затратил на услуги по лечению или протезированию зубов
- Если медицинская помощь, которую получил пациент, относится к категории обычного лечения, то размер вычета составляет 13% от строго установленной суммы. Эта сумма равняется 120 тыс. рублей. Отсюда следует, что налогоплательщик может вернуть не больше 15,6 тыс. рублей. За лечение, относящееся к категории дорогостоящего, тоже возвращается 13%, только в этом случае сумма затрат не имеет значения. То есть, плательщик получает 13% от полной суммы
- Налогоплательщик может возвратить ровно столько средств, сколько было отчислено налога с его зарплаты за тот год, когда он лечился
Как получить компенсацию за медицинские услуги?
Граждане России имеют право получения налогового вычета за лечение, в том числе зубов. Применение налоговых выплат регулируется Постановлением Правительства РФ № 201 от 19.03.2001г, которое состоит из трех разделов:
- о платных медицинских услугах;
- о видах дорогостоящего лечения;
- перечня лекарственных средств и препаратов.
Для получения налогоплательщиком возврата части потраченных денег на лечение и протезирование зубов требуется:
- осуществление в период оказания медицинской услуги перечислений в бюджет 13% от его доходов;
- лечение зубов должно быть оплачено самостоятельно (допускается оплата за лечение супруга, несовершеннолетних детей и родителей).
Внимание! Каждый гражданин, обратившись в бухгалтерию предприятия, где трудится, или в налоговую инспекцию без труда реализует свое право на возврат части произведенных расходов на стоматологические услуги (лечение, протезирование).
Льготное Протезирование Зубов Ветеранам Военной Службы
ПАСПОРТ ДОКУМЕНТ, ПОДТВЕРЖДАЮЩИЙ ЛЬГОТУ (ПЕНСИОННОЕ УДОСТОВЕРЕНИЕ, СПРАВКА ОБ ИНВАЛИДНОСТИ И ДР.) СПРАВКУ О САНАЦИИ (справка действительна в течение 1 месяца со дня выдачи) ПОЛИС ОМС Перечень ортопедических стоматологических услуг, оказываемых льготным категориям граждан за счет бюджета города Москвы (согласно Государственному контакту № Д-960/14 от 13.01.2015 г.)
- Консультация пациента стоматологом-ортопедом при записи на зубное протезирование
- Консилиум специалистов (не менее 3-х)
- Снятие или цементировка коронки
- Снятие цельнолитой коронки
- Снятие слепка из материала, кроме гипса
- Диагностические модели (пара)
- Прикусной шаблон для несъемного мостовидного протеза
- Пришлифовка одного зуба
- Анестезия аппликационная
- Анестезия инфильтрационная
- Анестезия проводниковая
- Рентгенография 2-х рядом стоящих зубов
- Съемный протез с 1 зубом из пластмассы
- Съемный протез с 2 зубами из пластмассы
- Съемный протез с 3 зубами из пластмассы
- Съемный протез с 4 зубами из пластмассы
- Съемный протез с 5 зубами из пластмассы
- Съемный протез с 6 зубами из пластмассы
- Съемный протез с 7 зубами из пластмассы
- Съемный протез с 8 зубами из пластмассы
- Съемный протез с 9 зубами из пластмассы
- Съемный протез с 10 зубами из пластмассы
- Съемный протез с 11 зубами из пластмассы
- Съемный протез с 12 зубами из пластмассы
- Съемный протез с 13 зубами из пластмассы
- Съемный протез с 14 зубами из пластмассы
- Установка в протезе одного дополнительного зуба из пластмассы
- Установка в протезе одного дополнительного зуба литого из стали
- Кламмер опорноудерживающий
- Кламмер пружинистый
- Кламмер гнутый одноплечевой
- Десневой и зубодесневой кламмер по Кемени
- Пелот
- Отросток когтеобразный (лапка шинирующая)
- Базис литой из хромокобальтового сплава вместо дуги
- Мягкая прокладка к базису
- Индивидуальная ложка
- Модель огнеупорная
- Зуб литой
- Зуб литой с пластмассовой фасеткой
- Коронка штампованная стальная восстановительная
- Коронка штампованная стальная под опорноудерживающий кламмер
- Коронка штампованная, спаянная со штифтом, облицованная пластмассой
- Коронка штампованная стальная с пластмассовой облицовкой
- Коронка штампованная (или зуб литой), покрытая микроперлами и облицованная композитными материалами
- Коронка штампованная (или зуб литой), облицованная композитными материалами
- Коронка штампованная, вваренная в съемный протез и служащая для фиксации съемного протеза на колпачках
- Коронка штампованная телескопическая
- Коронка литая (или зуб литой) из стали
- Коронка литая (или зуб литой) из стали с пластмассовой облицовкой
- Коронка литая (или зуб литой) из хромокобальтового сплава
- Коронка литая (или зуб литой) из хромокобальтового сплава с пластмассовой облицовкой в цельнолитом мостовидном протезе
- Коронка литая (или зуб литой) из хромокобальтового сплава, покрытая перлами, плазмой и облицованная композитными материалами в цельнолитом мостовидном протезе
- Зуб литой штифтовой из хромокобальтового сплава
- Зуб литой штифтовой из хромокобальтового сплава с пластмассовой облицовкой
- Лапка в мостовидном протезе
- Спайка деталей в мостовидном протезе
- Вкладка культевая со штифтом из стали
- Коронка пластмассовая
- Коронка пластмассовая (или зуб пластмассовый) со штифтом
- Капа пластмассовая из быстротвердеющей пластмассы (временный протез) 1 звено
- Двухслойный слепок
- Разборная модель
- Замена или установка в протезе 1 дополнительного зуба из пластмассы
- Замена или установка в протезе 2 дополнительных зубов из пластмассы
- Замена или установка в протезе 3 дополнительных зубов из пластмассы
- Замена или установка в протезе 4 дополнительных зубов из пластмассы
- Коррекция протеза, изготовленного вне данного ЛПУ
- Восстановление пластмассовой облицовки коронки и фасетки
- Доварка базиса в съемном протезе
- Перебазировка седла бюгельного протеза
- Установка или перемена одного кламмера
- Устранение одного перелома базиса в протезе