«Зарплатные» комиссии ИФНС: кого пригласят

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: ««Зарплатные» комиссии ИФНС: кого пригласят». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Если организация или ИП вызывают у ИФНС подозрения, за месяц до комиссии им направят информационное письмо с указанием конкретных претензий и перечнем вопросов, ответы на которые планируется получить в ходе комиссии.

Как избежать вызов на комиссию по легализации заработной платы?

Чтобы точно не попасть под пристальный надзор государственных органов после комиссии по зарплате в налоговой, убедитесь, что средняя заработная плата специалистов в вашей компании соответствует среднему показателю по отрасли по ОКВЭД.

Также помните, что сотрудники одной должности должны получать примерно одинаковую зарплату.

Значительная разница в оплате труда может привлечь внимание комиссии по легализации серой заработной платы.

Также не злоупотребляйте оформлением сотрудников на пол ставки.

Если вы будите соблюдать приведенные правила ваша организация никогда не получит вызов на зарплатную комиссию и вам не придется давать объяснение по вопросам легализации заработной платы в налоговой или администрации района.

Как себя вести на налоговой комиссии

Также в письме будет прописан порядок действий налогоплательщика в целях урегулирования спорной ситуации. Например, может быть предложено уточнить содержащиеся в декларации сведения и доплатить налог. Соответственно, есть месяц для того, чтобы подготовиться к даче пояснений или возражений относительно заявленных претензий.

Комиссии и дачи объяснений можно избежать, если своевременно представить уточненные декларации и погасить долги по НДФЛ и страховым взносам (письмо ФНС от 25.07.2017 № ЕД-4-15/14490@). На представление уточненок и уплату налогов отводится 10 рабочих дней со дня получения информационного письма из ИФНС. Если не уложиться в данный срок, давать пояснения все же придется.

Стоит заблаговременно подготовить ответы на вопросы, содержащиеся в информационном письме, а также обосновать причины, по которым организация/ИП попала в поле зрения ИФНС.

К примеру, низкую зарплату можно объяснить следующими причинами:

• работа сотрудников на условиях неполной занятости;
• привлечение неквалифицированной рабочей силы;
• временные финансовые затруднения организации с обещанием в будущем постепенно повышать зарплаты сотрудников.

Чем опасна неявка на налоговую комиссию для гендиректора

Конечно, компания обязана посещать налоговые комиссии. Вывод об этом проистекает из общего права налогового органа вызывать налогоплательщика для дачи пояснений в связи с уплатой, удержанием и перечислением налогов. За неявку на любую комиссию генерального директора могут оштрафовать на 4000 руб. по части 1 статьи 19.4 КоАП РФ.

Как правило, налоговики приглашают генерального директора и очень не любят, когда вместо него приходит представитель компании. Все очень просто – генерального директора гораздо проще напугать и, угрожая выездной проверкой, вынудить компанию доплатить налоги или поднять зарплату сотрудникам.

Однако если интересы компании на налоговой комиссии представляет опытный эксперт в области налогообложения и налогового права, такие «фокусы» у налоговиков, как правило, не проходят.

Основная цель комиссий по легализации налоговой базы — побудить к уплате больше НДФЛ и страховых взносов. Конечно, речь не о добросовестных плательщиках (агентах), а о тех, кто скрывает факты хозяйственной деятельности либо отражает их в учете не полностью, а также подает недостоверную отчетность.

Перед комиссией ставятся определенные задачи. Они сводятся к выявлению фактов нарушения в деятельности организации или предпринимателя, которые связаны:

• с неоформлением трудовых отношений с работниками;
• с выплатой «серой» заработной платы;
• с выплатой зарплаты меньше величины МРОТ или прожиточного минимума;
• с несвоевременной уплатой НДФЛ и/или страховых взносов;
• с подачей недостоверной бухгалтерской и/или налоговой отчетности.

Шанс добровольно закрыть все вопросы

Прежде чем пригласить налогоплательщика или агента в ФНС, ему могут направить информационное письмо с предложением самостоятельно проанализировать свою деятельность в части налоговой нагрузки по НДФЛ и страховым взносам, в том числе по определению налоговой базы и вычетов. Если субъект попал в поле зрения комиссии из-за задолженности, ее будет предложено погасить. Если же причиной стала искаженная налоговая и бухгалтерская отчетность, у субъекта будет шанс внести в нее изменения.

В письме должны быть изложены факты нарушений, которые были выявлены в ходе предыдущего анализа. А также вопросы, ответы на которые специалисты ФНС хотят получить.

Среди прочего налогоплательщику (агенту) может быть предложено:

• погасить задолженность;
• провести самостоятельную оценку рисков (приказ ФНС РФ от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@);
• исчислить НДФЛ и страховые взносы исходя из реальных доходов;
• скорректировать базу по НДФЛ и страховым взносам, уточнив профессиональные вычеты и сумму необлагаемых доходов;
• представить уточненные декларации и расчеты.

На принятие мер субъекту дается 10 рабочих дней с даты получения письма. Само же письмо должно направляться не позже, чем за месяц до предполагаемой даты заседания комиссии.

Иногда компанию приглашаю на комиссию в том случае, если в декларации по налогу на прибыль она указала убыток. В данном случае перед налоговиками нужно будет дать пояснения по какой причине возник убыток. Сумма данного убытка не будет иметь никакого значения.

Если произошла такая ситуация, компании необходимо тщательно подготовиться к даче пояснений. Все пояснения лучше подготовить заранее в письменном виде. В первую очередь необходимо отметить, что убыток, указанный в декларации, действительно имеет место и ошибок нет. После необходимо отметить, что убыток обоснован, а в качестве обоснования можно привести такие аргументы:

• убыточность отрасли, в которой занята компания;
• убыточность некоторых из видов деятельности компании, перекрывающие прибыль по всем иным видам деятельности;
• рост закупочных цен;
• нестабильные показатели курса валют;
• снижение продаж, произошедшие в результате снижения покупательской способности;
• планы компании по новому направлению в бизнесе, прибыль по которому только ожидается в будущем (в качестве доказательства могут быть предъявлены: бизнес-план, прогнозы, подтверждающие получение прибыли в будущем и др.).

Комиссия по налоговой нагрузке

Важно! Производя расчет налоговой нагрузки, высчитывается в процентах соотношение налогов, которые компания перечисляет в бюджет, к ее выручке. На такую комиссию могут попасть даже те компании, которые впервые отклонились от средних по отрасли нормативных показателей

В этом случае от налогоплательщика на комиссии может потребоваться предоставить бизнес-план по увеличению размера выручки. Компании в данном случае нужно будет дать необходимые пояснения. Низкая прибыль может объясняться спецификой деятельности налогоплательщика, временными трудностями и т.д. Отклонение от нормы возникает при увеличении расходов компании, при падении объемов реализации, и др. Кроме того, убытки могут возникнуть по совершенно разным причинам, например, компания привлекла заемные средства или находится на стадии развития и т.д. При игнорировании приглашение ФНС на такую комиссию, компании может грозить выездная налоговая проверка.

Кто попадает в поле зрения зарплатной комиссии?

Вызов может прийти:

• Налоговым агентам по НДФЛ, которые:
  • Имеют задолженность по перечислению налога;
  • В текущем периоде снизили поступления НДФЛ в сравнении с прошлым периодом на 10% и больше;
  • Выплачивают своим сотрудникам зарплату ниже среднего уровня по данному виду экономической деятельности для указанного региона;
• ИП, которые заявили налоговый вычет в размере 95% и более от общей суммы полученного дохода;
• Налоговым агентам, которые выплачивают сотрудникам зарплату ниже прожиточного минимума для региона;
• Физлицам, не задекларировавшим полученные ими доходы (например, в случае реализации транспорта или недвижимости);
• Плательщикам страховым взносов, которые:
  • Имеют долги по страховым взносам;
  • Снизили платежи по страховым взносам относительно прошлого периода, оставив при этом прежнее число сотрудников;
  • Уменьшили численность сотрудников на протяжении отчётного периода на 30% и более;
  • Исчисляли в прошлом периоде страховые взносы по тарифам 6% или 9%, а в текущем периоде использовали другие тарифные ставки.
• Налоговым агентам, выплачивающим сотрудникам «серую» заработную плату в конвертах.

Источники информации о плательщике

Налоговики тщательно подготовятся к заседанию: исследуют все возможные источники сведений в отношении отобранных компаний (ИП), а также проведут всесторонний анализ добытой информации.

Названы источники данных для такого анализа:

• информационные ресурсы (ЕГРН, ЕГРИП, ЕГРЮЛ, АИС «Налог-3», ПИК «НДС», СОУН и т.д.);
• данные, полученные о конкретных сделках от контрагентов в рамках ст. 93.1 НК РФ;
• информация, содержащаяся в СМИ и сети Интернет;
• сведения от банков, правоохранителей, фондов, лицензирующих и таможенных органов, муниципальных органов власти, Роструда, Центробанка и др.;
• жалобы, заявления юридических и физических лиц;
• информация, полученная от сотрудников, акционеров (участников) обществ и из иных источников.

Когда ИП может избежать комиссии

О том, что ИП стал кандидатом на зарплатную комиссию, налоговики сообщат коммерсанту по форме из Приложения № 8 к письму ФНС от 25.07.2017 № ЕД-4-15/14490. Проверяющие отправят этот документ за месяц до предположительной даты заседания.

В документе налоговики предложат добровольно исправить ошибки, доплатить НДФЛ и взносы. Если вы согласны с выводами налоговиков, в течение 10 рабочих дней пересчитайте НДФЛ и взносы, погасите долги, пени, сдайте уточненки.

Если вы считаете, что претензии инспекторов необоснованны, предоставьте в ИФНС пояснения — также в течение 10 рабочих дней. Скажем, налоговики хотят позвать на разговор, потому что у ИП образовались долги по взносам на 1 января 2017 года. Но в базе контролеров данные о долгах не всегда верные. До сих пор у некоторых плательщиков числится недоимка из-за того, что фонды некорректно передали в ФНС сальдо расчетов по взносам на 1 января. Если это ваш случай, то возьмите в фонде справку об отсутствии долгов. И предоставьте ее налоговикам.

Из-за чего директора могут вызвать на зарплатную комиссию?

Сначала разберемся с налоговыми агентами — компаниями и предпринимателями, у которых работаю люди и за которых бизнес платит НДФЛ и страховые взносы. Итак, налоговая возьмёт на карандаш налоговых агентов:

• у которых есть долг по НДФЛ и взносам
• перечисливших на 10% меньше НДФЛ, чем в предыдущем году
• у которых в этом году штат сотрудников сократился на 30% и больше относительно прошлого года
• стали перечислять меньше страховых взносов при том же, что и раньше, количестве работников
• которые платят зарплату ниже среднего уровня по региону в своей сфере деятельности. А тот бизнес, который платит зарплату ниже регионального прожиточного минимума, попадает под особенно пристальное внимание налоговиков.

Не только налоговые агенты интересуют инспекцию, но и сами налогоплательщики. Инспекция заинтересуется:

• предпринимателями, которые отразили в декларации по НДС выручку от реализации, но в декларации по НДФЛ заявившие доход, равный 0 или вообще не представившие декларацию по НДФЛ;
• гражданами, не обязательно предпринимателями, которые получили доход, а декларацию не подавшими.

Налоговая инспекция проводит «зарплатные» комиссии, чтобы увеличить собираемость НДФЛ и страховых взносов.

Чтобы определить, какие именно налогоплательщики представляют наибольший интерес, инспекция анализирует деятельность, налоговую нагрузку и её динамику у предпринимателей и компаний.

Тем налогоплательщикам, к которым у инспекции больше всего вопросов, она направит письмо с предложением доплатить налоги и явиться на комиссию.

Ответственности за неявку нет. Насколько серьёзно повышается риск выездной проверки, если не явиться на комиссию — неизвестно.

Критерии отбора для работодателей (компаний и ИП): ТОП-7

1. Задолженность по НДФЛ. Ее определяют путем сопоставления двух величин. Первая – налог, удержанный по данным расчета 6-НДФЛ
   . Вторая – поступление налога, отраженное в карточке «Расчеты с бюджетом» (с учетом данных по обособленным подразделениям). Дополнительно анализируются данные расчета по страховым взносам и данные справок 2-НДФЛ.
2. Задолженность по страховым взноса
   м.
3. Снижение уплаты НДФЛ по сравнению с предыдущим периодом более чем на 10% (с учетом среднесписочной численности и данных расчета по страховым взносам)
   .
4. Снижение уплаты страховых взносов по сравнению с предыдущим периодом при том, чтосреднесписочная численность сотрудниковосталась на прежнем уровне
   . Анализируются данные из расчетов по страховым взносам за периоды с 2021 года, карточки «Расчеты с бюджетом» (с учетом данных по обособленным подразделениям), данные из расчета 6-НДФЛ и сведения о среднесписочной численности.
5. Снижение численности работников по сравнению с предыдущим периодом более чем на 30%
   . Инспекторы сопоставляют три величины. Первая – количество физических лиц, с выплат которым начислены страховые взносы, отраженное в расчетах по страховым взносам за периоды с 2021 года. Вторая – количество физических лиц, получивших доход, по данным расчета 6-НДФЛ. Третья – сведения о среднесписочной численности за прошлый и позапрошлый годы. Дополнительно анализируются данные расчета по страховым взносам и данные справок 2-НДФЛ.
6. Зарплата сотрудников ниже среднего уровня по видам экономической деятельности в регионе
   . При расчетах инспекторы берут общую сумму доходов по всем работникам, отраженную в расчете 6-НДФЛ, и делят на среднесписочную численность персонала. Особое внимание обращают на работодателей, для которых полученная величина окажется ниже регионального прожиточного минимума.
7. Применение в предыдущих периодах дополнительных тарифов по одним ставкам, а в текущем периоде – по иным
   . Анализируется динамика снижения начислений с учетом вида деятельности.

• В 2023 году страхователи будут перечислять взносы за работников и исполнителей по единому тарифу: 30% до достижения предельной величины базы и 15,1% после её достижения. Единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов устанавливается в размере 1 917 000 рублей.
• Работодатели из категории субъектов МСП продолжат платить страховые взносы на прежних условиях: 30% с выплат в пределах МРОТ и 15% с суммы свыше МРОТ. Минимальная зарплата на 1 января 2023 года установлена в размере 16 242 рубля.
• Остальные категории страхователей с льготными тарифами перечислены в статье 427 НК РФ.
• Взносы по единому тарифу надо перечислить не позже 28-го числа следующего календарного месяца. Перед этим, не позже 25-го числа, необходимо направить уведомление об исчисленных суммах.
• Фиксированные взносы в 2023 году для ИП за себя, а также за глав и участников КФХ составляют 45 842 рублей.
• Изменится отчётность по взносам: формы СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД и 4-ФСС отменяются, вместо них будут сдавать новый отчёт ЕФС-1. Отчёт СЗВ-М будет заменён Персонифицированными сведениями по физлицам.

В основном такие органы располагаются при административных районах, также они могут размещаться в одном помещении с налоговой и ИФНС. В редких случаях для комиссий выделяют отдельные помещения.

Поскольку легальная выплата заработной платы работникам – это серьезный процесс, где важно иметь большое количество знаний и разбираться в нюансах, то местонахождение будет максимально близко к органам местного управления и юридическим конторам.

Также стоит учесть, что в одном районе может проводить свою деятельность только один представитель.

Исходя из этого выделим несколько мест, где проводятся чаще всего комиссии:

• ИФНС.
• Налоговая.
• Административные здания каждого из районов.
• Отдельные офисные здания.

Похожие записи:

• Покупка квартиры с несовершеннолетним продавцом: особенности, риски
• Расчет транспортного налога Свердловская область,2023 г.,39 л.с.
• ВС объяснил, как поменять фамилию и имя детям